集团型企业成本精细化管理研究

2013年,煤炭企业市场竞争进入了白热化状态,经济形势更加不容乐观,经济下滑的压力在不断增大,煤炭价格下滑趋势对煤炭企业的冲击更加明显,煤炭售价持续低位运行,煤炭企业保增长。保发展“的任务艰巨。河南能源化工集团有限责任公司(以下简称河南能化集团)领导多论文网次询问主导产品煤炭。化工等板块的生产经营情况,组织召开化工板块扭亏增盈专题研讨会,为企业出谋划策,帮助集团下属企业分析煤炭。化工等板块发展形势,诊断研究存在的问题,并指导煤炭。化工企业建立了成本分析模板,有效地改善了成本分析的滞后性。河南能化集团提出了振奋精神,坚定信心,提质增效,积极应对危机“的主导思想,重点从经济运行质量。市场占有率。现金流管理。绩效考核四个方面入手,以全面预算为主线,以成本控制。成本节约为核心,加强成本管理,以抵御经济效益下滑的风险。

一。利用全面预算管理平台,实现预算的动态控制

全面预算管理是对生产经营各个环节实施的预算编制。分析。考核,是财务管理的前提。凡事预则立“,河南能化集团所属煤炭。化工等企业高度重视成本费用的事前控制,充分发挥全面预算对企业生产经营全过程的指导作用,建成了全面预算编报与预算过程管控两套系统,达到了对成本控制。跟踪。分析。评价的管理目的。

预算编报系统能够满足河南能化集团煤炭。化工等企业内部全面预算管理的要求,自动采集。整理。汇总。分析数据,并生成报告,实现企业生产经营。现金流。资本性支出等预算的编制与平衡,完成年度全面预算指标与上年实际指标的同期对比分析。同时满足了月度滚动预算的编制需求,实现月度滚动预算指标与年初预算指标。实际核算指标的对比分析,为经营决策提供及时的信息支持。

预算过程管控系统企业内部局域网构建,通过优化工作流程,传递实时信息,全过程跟踪控制成本费用的发生,实现了预算的动态控制。通过试运行,目前已实现了资金。费用审批的电子化,有效地杜绝了预算外费用的发生,提高了资金的使用效率,对资金的支出起到了很好的控制作用,基本杜绝了不合理费用的发生,提高了企业成本费用控制能力。

二。以成本的规划。控制与改善为切入点,全面提升成本管理水平

(一)建立成本分析模板,有效开展成本规划

河南能化集团所属煤炭。化工等企业根据逆向思维模式,适时转变观念,将成本+利润=售价“变为成本=售价-利润“,即以用户能接受的市场售价减去企业必要的利润,得出用于制造的成本,把企业为保证利润需要提高售价与保证客户价值的外在矛盾,变成企业降成本。保利润“的内部矛盾,实现从成本决定售价到售价决定成本的转变,以提高企业的市场竞争力。

在目前原材料市场。产品销售市场瞬息万变的复杂情况下,找准产品理想成本。目标成本,快速准确测定实时成本,对提高煤炭。化工等产品自身市场反应能力,提升企业战略决策水平至关重要。为有效应对危机,把握发展时机,河南能化集团所属煤炭。化工等企业根据理想成本。目标成本。实时成本,迅速建立了煤炭。化工等产品的成本分析模板,及时跟踪产品成本变化情况,合理估计产品成本升降趋势,充分运用边际成本法与计算付现成本等核算方法,将供。产。销业务紧密结合在一个可控平台之上。

通过成本分析模版可以及时获得产品的完全成本。付现成本。制造成本。边际成本数据。完全成本用以测算产品盈亏平衡点下的售价,反映不同售价下的产品利润水平;付现成本反映产品现金流水平,确定产品售价的底线;制造成本反映不含期间费用的生产成本状况,体现生产环节。管理环节对成本的影响程度,便于找出成本控制侧重点;边际成本以明确区分变动成本与固定成本为基础,反映产品的边际贡献大小,测定固定成本消化程度,为产品定价及产量的合理安排提供参考。

采用成本分析模板进行测算时,参照固化在模板中的标准成本数据,据实修订测算当时的最新定额及指标,并依据主要原材料最新采购价格进行实时调整,从而取得最新成本数据,克服了目前成本仅能按月结出的滞后性,为企业决策提供了及时。有效的参考依据。

(二)以制度与体系建设为先导,实现成本全过程控制

河南能化集团以制度与体系建设为先导,实行成本全过程控制,煤炭。化工等企业制定了成本控制体系建设纲要,明确了构建成本控制体系的指导思想:以市场地位和盈利能力稳步提升。集团收益最大化为总体目标,围绕生产经营全过程,建立成本控制体系,营造成本文化氛围,不断提升集团化成本管理水平。企业力求从战略高度挖掘降低成本和获取效益的潜力,创新成本控制理念,建立起整个价值链形成过程的成本控制体系,实行从产品设计和试制。生产工艺的优化。物资的采购和储存。制造过程的生产组织。质量。销售。运输等全过程的成本控制。

原材料是企业成本控制的重中之重,生产成本中的大宗原材料采购成本占整体采购额的85百分号左右。从当前严峻的经济形势分析,目前大宗原材料采购成本降低难度较大,所以企业密切关注大宗原材料的市场走势,全面科学地进行市场预测分析,以保证大宗原材料低价位批量采购。将先进企业的各类成本数据作为制定目标成本的标杆,经过一段时间的比较分析,取得了明显的成效,主要原材料的消耗基本达到同行先进水平,增强了企业降低成本的信心。

(三)遵循可持续发展战略,降本增效

河南能化集团所属煤炭。化工企业在遵循可持续发展战略时,强调精细化管理,努力改善成本状况,主要采取了以下措施:1。提质增效,遏制下滑

提质增效是河南能化集团2013年的中心工作,各板块都把提质增效作为主要工作来抓。要求煤炭板块把效益和质量提上去,产出效益,提高采煤效率,建立标准,消灭效率低。用人多。成本高的工作面,实现优胜劣汰,多上设备少上人“。在开拓掘进上,根据矿区实际,明确各矿区主导的。效率最高的掘进方式。练好内功,通过优化工艺。成本控制。节支降耗等工作提升企业的竞争力。同时,充分发挥河南能化集团在选煤方面的优势,做好煤炭洗选和配煤工作,选出效益。煤矿从源头控制好煤质,选煤厂选出效益,做到算账搞销售。算账搞生产。生产围绕销售转。要求化工板块减少亏损,降低成本,减出效益。系统的安。稳。长。满。优运行是化工企业提质增效的主要方法,传统装置要继续提升,新装置要减少失误。供应方面,减少资金占用,降低成本,买出效益。要求有色金属和装备制造板块,抢抓订单,提升产品质量,减人增效。

2。持续推进重点成本与成本对标管理工作

河南能化集团以低成本。差异化“战略为指导,以行业领先企业为标杆,以管理提升为手段,从技术经济指标。管理经营。节能降耗。技术创新和新产品开发等方面开展全方位对标活动,建立健全对标体系,找准差距,深挖内潜,不断提高公司经营管理水平和效益,走新型工业化道路。通过成本对标工作,找出与对标企业或控制成本标准的差异,分析成因,从而对生产技术。物资采购。产品研发。节能降耗等方面进行改进,进而提升公司整体成本管理水平。公司设立了成本对标管理办公室,负责组织开展成本对标的日常工作,制定成本对标方案和实施细则,定期或不定期召开工作例会,对成本对标工作进行日常检查落实和协调指导,督促制定改进措施,进行对标工作总结,提出相应的奖惩方案。通过选定的几大重点成本项目制定出控制目标。实施进度。采取的措施,责任到人。考核到位。

3。签订内部各单位资产经营责任书,严抓成本费用管理

河南能化集团为全面完成年度经营目标,年初与下属子公司及职能部门签订资产经营责任书,明确各单位收入。成本。利润及两金占用等考核指标,通过预算分解到月,其完成情况与该单位效益挂钩,逐月考核,以达到激励各单位推进精益生产和精细化管理的目的,降低成本费用,防控经营风险。

4。苦练内功,控本降耗

只有苦练内功,企业才有竞争力,才有生存空间。成本管理涉及生产。销售。成本核算。非生产性开支等各方面,各部门要齐抓共管,把工作做细,要分解成本的构成要素,实行对标管理。

三。多措并举,提高企业核心竞争力

(一)提高产品市场占有率,稳定市场份额

一是通过加强市场网络建设,合理规划区域市场数量和区域市场规模,合理规划区域市场内网点数量和网点规模,避免过度集中或过度分散。二是把服务水平和服务质量作为企业提升市场份额的关键因素,树立服务市场,就是服务企业“的理念,加强与目标顾客的沟通以降低销售费用。三是加强科研开发力度,建立科学合理的产品结构体系,在注重现有产品开发利用的同时,充分发挥科研单位的前瞻性,不断创新,促进产品更新换代的速度。

(二)加强现金流动态管理,防范资金风险

一是注重资金运作的效率,定期组织编制现金流表和现金流预算表,加强现金流入流出的动态管理和控制。二是统一银行开户管理,统一资金调度,强化资金运作监管,跟踪应收账款动态,加大催收力度,合理谨慎估计坏账额度,在努力实现增加收入的同时增大现金流入。三是注重存货管理,促进现金周转速率,提高资金使用效率和效益,通过预算。跟踪考核,对资金从物资采购。存货盘点。产品销售等全过程实行控制和管理。四是按照市场化手段和风险控制原则实施资金有偿调配,促进内部资金融通,切实履行理财责任,做好资金筹划,维护资金平衡,确保资金链安全。五是密切关注企业的资金状况,加大对债务负担重。营运资金紧张。资金链脆弱的子公司的监控力度,坚决杜绝短贷长投融资现象的发生,防止局部资金链条断裂产生连锁反应,有效防范资金风险。

(三)调整激励机制,激发经营人员的积极性

为全面落实集团公司煤为基础,化为方向“的发展战略,指导和督促化工企业树立危机意识。目标意识。责任意识,全面快速提高经济运行质量和效益,推动化工企业运营管理工作进一步科学化。精细化。规范化,激发全体干部员工的积极性,确保化工板块2013年度扭亏增盈总体目标的实现,本着公平公正。公开透明;利益共享。风险共担;相互监督。相互约束;依据业绩。激励先进的原则,制定了利润目标。安全目标激励考核办法。通过明确职责分工及激励考核指标,极大地调动了经营人员的积极性和创造力,形成了市场竞争合力,有效地降低了成本,促进了产品市场占有率的提高。

集团型企业成本精细化管理研究