建筑施工企业营改增“税务筹划及风险应对研究

中图分类号:F230文献识别码:A文章编号:1001-828X(2017)007-0-01

引言

建筑作为国民经济的支柱产业,涉及各行各业的发展。对建筑行业实行营改增“改革,不仅使企业的税种发生变化,而且影响了企业论文网的经营管理。值得注意的是,此项税制改革有助于解决对建筑企业进行重复征税的问题,而且有助于降低企业的税负。同时,也带了相应的风险和挑战,比如,加大了企业在资金周转方面的难度。因此,必须通过深入的了解和分析,提出应对措施,降低风险。

一。建筑施工企业营改增“税务筹划

1。销项

也就是应税收入。按照规定,其计税基础包括建筑企业向其业主收取的全部款项。

2。进项

也就是成本费用。建筑行业实行税制改革后,建筑行业在缴纳增值税方面,不仅将实现层层抵扣,环环抵扣,而且将实现各个内容的价税分离。为了避免企业重复交税现象的出现,必须取得增值税发票。

机械使用费。施工企业需要购置大量的器械,对设备进行更新,对技术进行提升。在执行营改增“税制后,导致了成本的增加。因此,要求提供增值税专用发票,来解决这一问题。

项目措施费。在项目实施过程中,需要置办办公用品。提供宿舍等,这些就是必须付出的成本费用。这些费用涉及到的范围很广。内容很多,因此,必须采取恰当的方法并且加强管理,才能获得增值税专用发票。

3。与具有一般纳税人资格的单位合作

如果不能建立所需材料的子公司,在选择合作单位时,可以选择具有一般纳税人资格的单位。通过这种方式,在进行分工或者分包合作的过程中,也可以达到降低税款的目的。

4。签订包工包料的建筑合同

签订包工包料的建筑合同,就意味着在提供建筑材料时,可以取得增值税专用发票,以此来降低成本。因此,签订包工包料的建筑合同,是一个非常重要的举措。可以减轻企业税赋,合理筹划纳税。

二。面临的风险

1。增加企业的税负

在实行营改增“税制改革后,并不会完全减轻企业的税负压力。这可以从两个方面进行分析,一个方面是进项税额的税负水平,另一个方面是销项税额的转移能力。首先,对企业进项税额的税负水平进行分析。在建筑企业施工过程中,包括了机械费等各种各样的费用。但是,这些费用很难取得相应的增值税专用发票,因此,无法对这些费用进行抵扣,增加了企业的税负。其次,对企业的销项税额的转移能力进行分析。对建筑行业而言,不仅在施工技术上无差异,而且面对着众多的竞争者,由此造成建筑企业有很大的竞争压力。处在强势地位的建筑业主无法向上转移税负压力。所以,加大了销项税额的转移难度。

2。对企业产生负面影响

根据建筑行业的现状,建筑企业处于竞争激烈的市场中。所以,多数企业只能获取正常的利润或者说较低的盈利水平。但是,增加企业的税负会造成企业利润和收入的下降,这将严重影响企业的生存和发展。企业无法将税负压力进行转移,只能依据要求,申报企业增值税。建筑企业在初期进行了大量的投资,但是对企业增值税进行申报,这就意味着延长了资金回收周期。降低了资金回笼效率,这将严重影响企业的资金周转。由此,对企业的财务状况造成压力,对企业的经营成果产生不利影响。

三。应对风险的相应措施

建筑企业在新的税制下,必须采取应变措施,抓住发展机遇,规避困难。具体应对措施如下:

1。企业人员要做好准备

企业人员要用积极的态度面对新的税制,要对改革内容进行全面分析。此外,企业人员要相互学习,相互配合,提高自身能力和水平,降低企业涉税风险。更要加强管理,比如严格审核增值税发票等,避免发票乱开。漏发等情况的发生,依次来保障企业利益。

2。优化自身经营管理

随着营改增“税制的实行,征税对象和比率都发生了变化,由此必须改善企业的内部资源配置,改变企业的业务模式。

一是谨慎选择申报方式。不同的申报方式会导致不同的成本,因此,要汇总由不同申报方式得出的成本,选择成本低的申报方式。这样,便可以实现降低成本。增加利润的目的。

二是谨慎选择业务来往对象。尽可能与那些能够开具增值税发票的企业合作,尽可能减少与小规模纳税人之间的业务往来,以此来减少漏开发票的情况。通过增加进项税额。抵扣销项税额来减少纳税额度,为企业留存更多的收益。

三是对增值税专用发票进行集中管理。提高重视程度,对进项税务发票进行及时的整理,对销项税务进行及时的抵扣。强化管理,营造良好的环境,应对营改增“带来的风险。

3。切实利用税惠政策

积极了解具体的税惠政策,根据企业切身的发展和需求,充分利用税惠政策来减少企业风险,增加企业利润。

4。提升项目管理能力

在企业经营过程中,存在大量不规范的现象。要想提升项目能力,必须规范企业项目管理,比如选择规范的上游企业进行合作。此外,在管理过程中,必须对项目税务实行同一筹划。注重管理工作,实现项目达到最优发展。

5。调整产业结构

竞争越来越激烈的市场,工程存在的拖欠款项。尾款回收困难等一系列问题,给建筑企业的发展带来了严重影响。因此,企业要想减少营改增“税制带来的不利影响,在新的税收政策下取得发展和进步,就必须对企业的产业结构进行调整。

将以往的粗放产业通过结构调整发展为技术性产业,依靠技术来增强企业的竞争能力,减少支出增加收入,占据绝对优势地位。将以往的粗放产业通过结构调整发展为设计型企业,依靠独特的设计,满足消费者需求,在竞争中形成自己的优势。还可以将低附加值产业通过结构调整转变为高附加值产业等。

通过产业结构调整,使产业形成自身竞争优?荩?在竞争中占据主导地位。降低税制改革带来的不利影响,实现企业长足发展。

四。结语

综上所述,加强相关人员对营改增“税制的研究,通过提高纳税筹划能力。合理筹划税务,来达到降低税务风险,增加企业利润的目标。

建筑施工企业营改增“税务筹划及风险应对研究