煤炭企业内控制度改进的思考

对煤炭企业来说,内控制度的制定对企业经济的正常运行起着积极的作用。但是,随着经济社会的发展,煤炭企业内控制度越来越不适应企业发展的需要,有必要根据实际情况,采取相应的改进措施。

一。煤炭企业内控制度的意义

煤矿企业要想发展和进步,论文网丰富的资源是前提和保障,但是,仅仅有资源还不行,还必须对各类资源进行整合与控制。健全与完善的煤炭企业内控制度,不仅能够对煤炭企业的资源进行有效的整合,还能够根据市场的变化和企业的发展目标制定相应的管理计划。能够保证煤炭企业资产的完整,保证煤炭企业会计信息的真实,有利于对煤炭企业经济活动进行监督和管理,进而提高煤炭企业经营效益。

二。煤炭企业内控制度改进的策略

内控制度的建立对煤炭企业的生产经营起着重要作用,然而,由于受到多方面因素的影响,目前煤炭企业内控制度存在着一些问题与不足,主要表现在内控制度意识淡薄,审计人员的风险意识淡薄,内部信息流通不畅,内控人员素质不高等方面,这些问题的存在,严重影响了内控制度功能的发挥,还影响了煤炭企业整体效益的提高。因而,需要采取相应的策略对煤炭企业内控制度进行改进,以更好的发挥内控制度的功能,提高煤炭企业的整体效益。

(一)建立财务管理体系,确保财务监控职能实现

健全完善的财务管理体系有利于财务制度更好的运作,充分发挥监控职能,具体来说,需要改进以下几个方面的工作。

第一。机构集中。实施机构集中能够为强化财务监控提供组织上的保障。当前,煤炭企业采用的是分散式的财务管理模式,财务管理部门比较独立,分公司负责人的权利过大,而总公司却难以对分公司进行管理和控制。所以,应该加强财务控制,集中财力,将分公司的财务集中起来,实行集中管理和控制。财务管理由总公司负责,完善相应的机构设置,对于缴税。融资。购销等业务结算等等,由总公司进行统一管理。

第二。人员集中。人员不集中会使财务监督的作用难以发挥,因此,煤炭企业有必要对财会人员进行统一管理,分公司的财务人员应该由总公司来统一进行选拔和委派,并加强对他们培训,不断提高财务人员的知识水平和业务技能。此外,财务人员应该做好会计核算和财务管理工作,发挥应有的监督作用。

第三。资金集中。煤炭企业的财务管理部门应该学习和借鉴商业银行的管理机制,做好对企业资金的调控工作,对企业的信贷。结算的管理,对煤炭企业的资金实行集中规划和统一管理。只有这样,才能使企业资金更好的进行集中和统一调度,更好的安排资金的使用,加强对资金的监控,提高资金的使用效率。

第四。核算分层。煤炭企业在对机构。人员。资金进行集中管理的前提下,可以运用两层分级核算的办法,明确职责,保证核算的真实性。对于分公司,单独设置会计账簿,分别进行核算,计算各分公司的盈亏。此外,总公司还要加强指导,并对财务核算做相应的规定,明确各部门的职责,保证核算的科学性和合理性。

(二)推行财务预算管理制度,为经营控制提供依据

为了对企业财务进行合理的控制和预算,在实际工作中,应该推行财务预算管理制度,对煤炭企业的财务预算进行编制。执行。考核和分析,从而达到对生产经营进行有效监控的目的。为了使企业年度经营目标能够顺利实现,应该编制合理的年度财务预算,当年度财务预算编制出来以后,经董事会讨论之后应该下达执行。在预算编制实施的过程中,财务部门需要根据企业财务的实际情况,制定出月度财务预算,并将计划落实到每个部门和每个责任人,建立严格责任制度,保证预算的顺利实施。

(三)实行物资集中招投标采购,从源头上降低成本

煤炭企业的生产和运行离不开材料的使用,材料费用也是煤炭企业主要的成本之一。一直以来,由于忽视对材料采购工作的管理,缺乏有效的监督和管理体制,在采购的过程中,常常出现吃回扣。以次充好。贪污腐败等现象,这不仅影响了煤炭企业正常的生产运行秩序,还造成企业资产的大量流失。为了改变这种情况,必须对物资采购加强管理工作,严格推行招投标制度,并制定和完善相应的监督与控制制度,财务审计部门。监督部门必须认真履行自己的职责,共同参与到招投标工作中,加强对物资采购的管理。第二。严格物资管理,对资金支出进行合理的安排,物资采购分段进行,适当控制物资的库存量,降低因库存过多,产品积压而导致成本的增加。第三。制定相应的材料采购目标,并下达给材料采购部门,用以约束采购部门的行为,使他们在采购工作中严格遵守相关的规定,完成相应的指标。对于材料采购的价格。购点。标准都应该公开,对不同厂家的产品进行比较,寻求质量。价格。服务最优的材料供应商。

三。结束语

总之,内控制度对煤炭企业来说具有重要的作用。今后在实际工作中,我们需要认识内控制度的不足,并采取相应的策略加强煤炭企业的内控制度,以更好的促进煤炭企业的日常经营,提高煤炭企业的经营效益。

煤炭企业内控制度改进的思考