论完善电力企业现金流量预算管理

中图分类号:C29文献标识码:A

引言

现金流量管理指将现金流量作为企业财务管理的重心,体现在电力企业财务报表中包括:经营活动。投资活动和筹资活动,三者构筑了电力企业现金流量的管理体系,对当前或未来一定时期内现金流入。流出所作论文网的全面的预测。报告。分析与评价。现金流量是电力企业财务预测和估值的基础,通常与货币时间价值紧密联系。电力企业能否拥有足够多的现金流量。电力企业现金流量的活跃程度。电力企业是否实现科学的现金流量管理,成为评价一个电力企业发展是否健康。有竞争力的重要标志。

一。现金流量预算管理的重要性

电力企业现金流量预算,将预算期间内电力企业的投资。经营。筹资以及现金流入流出情况反映出来。电力企业预算管理体系重要组成部分就是现金流量预算。作为资金和资产密集型的企业,电力企业的电网运营以及企业发展都离不开资金,现金作为纽带出现在筹资。投资或利润分配等活动当中。现金在贯穿于企业经营活动的全过程当中,同时资金流转的起点和终点。电力企业经营过程最重要的方面就是现金流量预算管理,它也是计量企业财务状况变动的最佳方式。企业管理当局进行计划和控制的重要依据就是现金流量信息,对企业外部使用者来说他们关注的,有关企业产生的现金流入能力。现金支出的需要量以及相关信息。所以,作为电力企业财务管理的关键环节的现金流量的管理和控制,已成为财务预算的核心内容。

二。电力企业现金流量预算的主要内容及存在问题

现金流入预算。现金流出预算。现金缺口及融资预算共同构成了电力企业现金流量预算。其中经营活动现金流入。投资活动现金流入以及筹资活动现金流入预算共同构成了现金流入预算;电力企业在进行经营活动的时候,现金流入包括的种类比较繁多,有网间售电和输电。用户电费等收入组成;投资活动产生的现金流入包括收到投资收益和收回长短期投资等;筹资活动产生的现金流入主要包括吸收投资。取得借款。收到其他与筹资活动有关的现金;现金流出预算包括经营活动。投资活动和筹资活动现金流出;经营活动产生的现金流出包括购电费。检修运维以及物资采购支出等;投资活动产生的现金流出包括工程项目建设支出。固定资产零购支出等;筹资活动产生的现金流出包括偿还贷款本金及利息。融资租赁支出。在汇总现金流入。流出预算的基础上,电力企业考虑期末安全备付资金余额及抵押。保函等不可动用资金情况后,综合平衡产生现金缺口预算。

电力投资的资本金要求很低,为满足电力需求的快速增长,电力企业近几年的投资增速较快,在发展过程中大量向银行举债,财务费用居高不下。目前,由于发电企业经营亏损,很多发电企业的生产经营只能依靠银行贷款勉强运转,发电企业到期不能偿还的贷款,则依靠增加新的银行贷款来还旧账,加上银行多次贷款利息调整,使财务费用不断增长,进一步缩小了发电企业经营效益的空间。

电力企业现金流预算管理的问题主要体现在一下三点:现金流量预算管控平台系统管理功能高级应用和现今的管理基础相脱节,现金流预算对资金支付活动控制尚没有细化到按具体项目进行控制的地步,目前仅在对大类项目支出总额控制层面上有所应用;和其他部门的配合不协调,现金流量预算管理的过程当中,财务需要各部门进行配合,但业务或者其他部门以为管理思维的惯性,互相配合的不是很协调;融资决策受到现金流量前端支持能力不足。

三。加强现金流量预算管理的目标及建议

1。提升现金流财务工作人员素质

工作人员素质的高低决定着企业财务预算管理水平,因此,有必要对企业现有财务预算管理人员综合素质与专业技术水平考核,督促财务工作人员掌握多学科知识与现代化工作方法,提升财务人员的应变能力。组织能力与沟通协调能力,持续提升财务预算工作效率与效果。财务管理涉及到企业的所有部门,工作量大而杂,因此,有必要建立财务信息系统,若没有强大的信息系统作支持,财务预算管理工作就会遇到多种阻碍,效果也大打折扣。所以,企业应紧跟时代步伐,充分利用信息技术,实现财务预算管理的信息化。

2。建立现金流管理风险预警系统

现金流不足将直接导致财务失败,而财务风险主要来源于经营失败的传递效应,因此财务风险预警指标的设计多与经营活动产生的现金净流量有关。设计以经营活动现金净流量为计算基础的现金偿还能力分析。获利能力分析。财务弹性分析。收益质量分析为主要指标类别,并按其重要程度分别设置权重的综合风险预警体系成为风险预警系统的首要问题。

3。完善资金管理制度。建立现金流预算制度。细化现金流预测过程

通过完善现金管理制度,实现公司对存量现金的安全及集中管理,明确现金流支付过程中的内部审批权限及重大资金支付审批权限,从流程上确保现金流的安全与完整。建立现金流预算制度,建立一切活动受控于预算的管理思维,实现作业层次的成本预算与资金预算之间的闭环管理,从而有效杜绝预算外现金流的支出。细化现金流预算过程,就是将现金流预算期间从年。月。周,延续到日,预算内容包含公司一切可能的现金支出,从而确保公司特殊时点的资金需求,避免公司现金流支出在小河沟中搁浅。

4。利用融资租赁。项目贷款及售后租回等方式将短期贷款置换成长期贷款

电力企业是资金密集型的企业,资金投入额度较大,因此对于处于生产期的电力企业而言可以通过融资租赁方式。售后租回方式实现长期融资,达到置换短期贷款的目的。同时电力企业项目本身均通过了国家规定审批程序的审批,因此也可以向银行申请项目贷款的方式实现长期融资,以改善企业短贷长用的现状。

5。实现对现金流的战略管理

以价值创造为导向的现金流管理就是要注重投入产出效益管理。这种导向需要打破传统管理模式下财务部为现金流管理唯一责任主体的惯性思维,从企业价值链管理的角度出发,实现各环节。各级人员参与公司现金流管理。不断提升现金流创造的格局。而财务部则作为牵头管理部门,对公司各链条之间连续的价值提升起到促进和纽带作用,需要企业重新从成本维度和流程维度出发,对公司各项现金流出的动因及所服务的作业进行分析,审视公司资源分配的合理性及相关的规律性,从而进一步挖掘电力企业管理的盲区及价值提升的空间,从而提升投入产出效益,实现价值创造。对固定成本费用现金流出进行进一步分类,明确酌量性支出和约束性支出,以便管理人员有更多的精力关注可控成本项目。寻找变动成本中的不增值部分。这需要财务人员对发电流程有更深入的了解,加强与生产人员的沟通。

结束语

电力体制改革的推进,极大的解放和发展了生产力,电力发展的速度前所未有,为国民经济的发展提供了强大的电力保证和支撑,电力垄断的局面被打破,电力竞争局面已经形成。面对日趋激烈的竞争,电力企业要进一步深化改革,提升管理水平,努力为推动国有经济做出新的贡献。

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