浅谈燃气企业应收账款管理

中图分类号:F275文献识别码:A文章编号:1001-828X(2017)012-0-01

一。应收账款的含义

应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权,是企业流动资产的重要组成部分,一般指企业在正常的经营过程中因销售商品或论文网者提供劳务和服务,应向购买方收取但未收到的款项。燃气企业作为公用事业企业,具有一定的行业特殊性,燃气企业的应收账款主要包括对外销售天然气。CNG气的应收气费款。燃气工程施工安装的应收安装款。应收气费款是燃气企业应收账款的主要组成部分。同时,在目前经济下行的环境下,应收安装款有增加的趋势,尤其是大额应收安装款也应重点关注。

二。燃气企业应收账款形成原因

(一)抄表时间与缴费结算周期的时间性差异

燃气企业销售天然气大部分采用先用气。后付费“的销售管理模式,主要依据用户用气量大小分为双月。单月。半月。旬“等不同抄表结算周期,抄表时间到缴费结算周期较长。结算方式不同,到款时间也不同,财务月末应收账款余额包括当期已抄表但未收到的气费款,即抄表时间与缴费结算周期的时间性差异形成的欠款。

(二)用户拖欠的气费款

居民用户交费不积极,拖欠现象普遍存在,单个居民用户欠费看似不多,累计起来会形成一笔固定的应收账款一直无法收回。

燃气企业用气大客户集中在工业。商业和CNG加气站原料气,这些用户年用气量占全部年用用户用气量比例大(如:2016年全年,重庆燃气工业和商业户用气量占总销售量的47。5百分号)。如采用传统的先使用后付款的方式来管理燃气企业的大客户,势必存在着交易风险。若大客户流动资金周转困难,就必然导致应收账款形成。而一旦成为应收账款,再进行回收,就相对比较困难。

(三)燃气企业工程安装形成的欠款

工程安装欠款的形成分为客观和主观因素。客观上受经济下行影响,房地产市场景气度下降,导致部分开发商资金断裂,甚至破产,严重影响燃气企业工程安装款的回收。主观上燃气企业存在出于占领市场和扩大销售的竞争需要,会采取先进场。后付款或降低安装首付款比例的方式发展用户。

(四)企业内部管理与控制力度有限

燃气企业销售客户数量多,用户性质差异大,应收账款核算与管理难度大,企业未能制定一套行之有效的应收账款管理制度,应收账款日常管理与监督有限。如燃气企业未能事前对客户进行必要的信用资质调查,就直接采用赊销的方式进行商业往来,加大了坏账风险;未能建立客户管理档案台账,不了解客户经营状况,对客户的动态管理有待加强;收款制度落实不到位,绩效考核机制不健全。

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在目前较为严峻的外部环境压力下,为控制财务风险,对应收账款的管理应坚持降低存量,防止增量“的原则,一是运用各种方法,加强应收账款的催收工作,对已经形成的应收款项落实催收措施;二是严防新增应收款项,做好应收账款的事前控制。

(一)建立健全应收账款管理体系

为加强应收账款的管理,企业应制定行之有效的应收账款管理制度体系。一是要建立信用管理系统,针对不同客户制定合理的信用政策,调查客户的信用记录及财务状况,及时掌握客户的最新信息;二是要建立完善合同管理制度,明确约定客户的付款方式。归还办法。归还期限,增强法律意识;三是要建立应收账款的责任制度,明确并强化各部门职能职责,落实责任部门和工作负责人;四是要建立应收账款管理绩效考核制度,完善监督指导。

(二)针对不同账龄的应收账款提出合理的收款制度

企业可以做一张应收账款账龄的分析表,根据不同情况采取不同的催收政策。

第一,对抄表时间与缴费结算周期时间性差异产生的气费欠款,一般会在次月收回,产生坏账风险的可能性较小,企业应保持常态化关注,做好对比分析;对有历史欠费记录的单位,重点关注。跟踪欠款回收情况。

第二,对快到期的欠款,及时提醒客户准备付款。针对该部分欠款,财务部门与业务部门建立沟通联动与提前预警机制,及时掌握可能出现欠款风险的客户相关信息,若发现不良苗头,应全面分析,及时和客户沟通,采取应对措施,避免更大的损失。

第三,对到期的应收账款,应有区别。有重点地开展清欠工作,判断欠费回收的可能性。制定欠费催收方案,做好催收记录。可以采用电话传真。信件通知。派人上门等催收措施。对期限较短且信用良好的客户,只要客户在一定期限内偿还即可,不宜过多的催收,以免客户反感。对于逾期时间较长的客户,可采取指派专人或委托其他公司催收的方式。

第四,对性质比较严重且金额相对比较大的应收账款,如对方有一定偿还能力,以种种借口不还的单位,应适当采取诉讼方式,以法律手段保护企业的合法利益。

(三)针对大客户建立合理的收款措施

针对大的工商业用户,可将先用气。后付费“的销售管理模式变为滚动预收气费“模式,即,一是由业务部门,按结算周期的平均用气量及用气价格,计算并收取预收气费;二是预收气费在每一结算期,财务做滚动结算,并开具发票。

针对工程安装形成的欠款,为有效控制企业的财务风险,提高安装工程应收账款回收率,企业应严格按合同约定收取工程安装款后进场施工,通气前应由开发商结清工程尾款。同时,企业应高度重视工程安装款的收取情况,建立台账,定期清理。及时催缴。

(四)强化风险管理意识

树立正确的风险意识是提高应收账款管理水平的关键。企业领导及全体员工都应该高度重视应收账款管理,要有高度的风险敏感度,不能等款项被拖欠较长时间后才采取措施。在开展燃气销售或安装业务之前就要对客户调查,要做到事前风险预测。事中风险控制。事后风险总结,将企业的财务风险降低到最小化。

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