浅析当前中小企业财务预警系统构建与思考

一。问题的提出

目前,世界经济已经度过了金融危机的恐慌期,逐步迈入了机遇与挑战并存的时代,但是在当前的经济形势下,中小企业外部面临的竞争环境和内部存在的财务风险并没有出现良好的态势。就大多数中小企业而言,多存在资本结构不合理。投资论文网比例不协调,融资渠道狭窄等问题,因此,中小企业应当逐步构建合理的财务预警系统,增强企业抵御风险的能力,以便成功应对当前时代出现的机遇与挑战。客观上讲,很多中小企业为了获得竞争优势,单纯追求较高的市场份额而缺乏对财务管理的重视。有些中小企业属于家族企业,这些企业的管理人满足于现有的生产经营格局,未能积极探索创新经营管理模式,以至于遇见财务危机时难以顺利化解。另外,中小企业受到宏观环境的严重影响,主要是地方政府某些政策的变化,阻碍了中小企业加强财务管理与稳健发展的进程,例如地方政府行业管理部门干涉企业的生产经营,导致中小企业的财务危机预警系统的缺失。有些地方政府的政策有利于大型企业发展,但是不利于中小企业的发展。因此,为了增强中小企业抵抗经营危机的能力,中小企业务必构建一个有效的财务预警系统。

二。中小企业财务预警系统的应用现状

随着世界经济一体化的浪潮特别是从成为世界贸易组织的成员后,企业就面临着国际市场上激烈的竞争,在2008年金融危机爆发之后,很多中小企业面临严重的财务危机与经营危机,中小企业面临的生存环境越来越严峻。在一些大型企业财务预警管理制度的影响下,中小企业管理者开始关注财务预警系统的构建。中小企业构建财务预警系统有助于及时的防范与控制财务风险,最大化的降低风险造成的损失,因此,财务预警系统得到企业经营管理者的重视。但是,很多中小企业还缺乏风险防范意识,对于财务预警系统缺乏足够的认知,另外财务预警系统属于较为新颖的研究领域,相关的财务预警系统成功经验不足,同时,国家监管部门对财务预警系统的制度要求缺失,更不存在相应的监督监管机制。综上所述,中小企业的财务预警系统的构建还存在较多问题,企业管理者也缺乏构建财务预警系统的积极性和主动性。

三。中小企业财务预警系统的管理模式

(一)根据相关指标,发现财务危机的预兆

财务危机预兆是财务预警的信号系统根据相关指标变化情况,发出财务危机的先兆。根据中小企业的实际经营经验和前人研究结论,可以得出产生财务危机的原因主要有两个方面,首先是融资风险带来的财务危机和经营危机,当融资项目不能达到预期报酬率,企业不能按照约定期限偿还债务的本金和利息时发生的经营危机。其次是属于现金流量风险,是指由于企业运营缺乏足够的现金净流量产生的,导致企业的短期偿债能力不足,缺乏足够运营周转资金。根据中小企业的发展现状,很多中小企业比较重视融资风险和现金流量风险的防范与控制,并设置相关的财务指标于财务预警系统中。中小企业在在确定财务危机先兆时,应当在上述财务指标的定量指标的基础之上考虑外部环境因素的影响,同时综合考虑自身的潜在能力(如潜在的短期融资能力等),避免出现财务危机先兆判断失误。

(二)根据企业特点,确认财务危机的严重程度

对于中小企业来说,股权融资特别是公开以股权方式融资实现难度较大,而企业发生的财务风险主要是由债务筹资引发的,因此在运用财务预警指标等定量信息确定财务危机时,企业负责人要重点分析与研究负债资产的收益水平。债务的资本成本等指标,保证债务融资效率,避免因负债问题引发严重的财务危机损失。与规模较大的企业不同,中小企业提供的财务管理数据在质量上难以满足较高标准。所以,中小企业不能仅仅依靠定量分析确定企业的危机严重程度,在确认危机影响程度时,一定要将定量与定性相互结合,根据确定的财务预警指标状况,结合企业自身的发展现状和经营特点,确定财务危机的严重程度。

(三)针对出现的财务危机程度,提出解决对策

作为财务风险预兆的管理机制,中小企业财务预警系统的构建应具有理论的正确性和实际的可操作性。中小企业财务预警系统应当在及时发现财务风险预兆的基础上,针对出现的财务危机严重程度,提出解决危机的有效措施。中小企业管理层对财务预警系统的核心指标预警状况进行时刻监督,对于预警指标的有效性进行核查,及时调整预警指标的设置幅度,使其能够符合实际状况。

四。加强中小企业财务预警系统构建的对策

(一)完善内部控制制度

构建科学完善的内部控制制度是实施财务预警系统的前提和保障。财务预警系统的财务指标数据来源于财务部门的相关数据。有效的内部控制制度能够保障企业财务信息的质量,为财务预警系统提供确凿可信的原始数据。同时,科学的内部控制制度有利于强化企业管理人员对企业经营过程的监督,有助于在收到财务风险预警信号后,辅助财务预警系统的指标情况进行详细分析财务危机的严重程度,提高财务预警系统的有效性和准确性,增强反馈的及时性。

(二)定量指标与定性分析相结合

为了实现财务预警系统应用中的有效性,财务预警系统的实施应当将定量指标与定性指标相互结合。在中小企业的财务预警系统中,财务报表数据是财务预警系统信息指标的核心来源,依据财务指标预测财务危机警报是财务预警系统的核心思想。但是,与规模较大的企业不同,中小企业的财务信息反映的预警指标难以反映全部的风险,中小企业更易受到外部环境。行业竞争。国家政策以及内部管理水平等因素的影响。因此,在使用传统的量化指标的基础上,中小企业应当结合自身的特点,充分采用相应的定性分析指标,如客户满意度等非定量性因素。综上所述,中小企业在将定量指标与定性分析相结合的情况下,才能更加全面的预测财务危机,从而将财务风险带来的损失降低到最小。(三)强化风财务风险的防范与预警意识

在中小企业内强化风险防范意识是实行中小企业财务预警系统的基础和前提。首先,中小企业高层管理者层应当不断提高自己的风险管理水平,积极学习财务预警理论知识和实践操作经验,将先进的财务预警方法应用到财务预警系统的构建当中。同时,中小企业的基层员工也要加强培养财务风险预警意识,善于发现存在的财务风险,对潜在的危机保持高度的警惕,从而有利于中小企业及时采取控制风险的措施。

(四)加强财务预警人员的培训

中小企业财务危机预警体系的构建需要具备较高综合素质的财务人员。首先,中小企业的财务预警人员应当是具备核算能力。管理能力和经营能力的综合型人才,同时也应当了解现代信息技术。现代财政金融知识以及财务管理理论的相关内容。另外财务管理人员也应该知道企业的战略目标以及市场定位并及时关注企业的经营状况。比如有些企业属于国家税收政策扶持的企业,高新技术企业在一个纳税年度内如果技术转让所得额不超过500万元,则免征企业所得税;如果技术转让所得额超过500万元,则超过的技术转让所得额减半征收企业所得税。因此,中小企业预警人员应当了解企业的综合情况,在实施纳税筹划的过程中提高风险控制意识。总之,中小企业的财务预警人员在具备综合性的技能情况下,才更有利于开展财务预警管理工作,全方位监督和管理经济业务的整个过程。因此,中小企业不断提高财务管理人员的职业素质是实行财务危机预警体系的前提。

五。结束语

在新时期,中小企业面临的竞争越来越激烈,为了实现中小企业的健康持续发展,必须重视企业财务预警系统的构建与实施,加强自身财务危机预警体系的建设,实时防范和控制财务危机和风险,最大限度的降低财务危机和风险带来的经济利益损失。根据分析可以发现,财务预警的管理分为三个步骤,首先根据相关指标,发现财务危机的预兆;其次,根据企业特点,确认财务危机的严重程度;最后,针对出现的财务危机程度,提出解决对策。为了不断完善财务预警系统的构建,中小企业可以从完善内部控制制度。定量指标与定性分析相结合。强化风险防范和风险预警意识。加强财务预警人员的培训等角度加强财务预警系统的构建,实现财务预警系统能够在中小企业发挥重要的预防和控制风险的作用,从而推动中小企业长远的持续发展。

浅析当前中小企业财务预警系统构建与思考