公路交通单位财务预算管理的问题与对策

中图分类号:F540文献标识码:A

文章编号:1005-913X(2016)05-0093-02

一。财务预算管理的概况

投资预算。筹资预算与财务预算为全面预算的主要构成部分,财务预算也被称为总预算,是全面预论文网算的关键内容,在预测。决策的前提下,财务预算围绕单位战略目标,对单位预算期的资金运行。财务状况等进行整体性安排,如资金取得与投入。所有收入与支出等。财务预算可合理配置所有财务。非财务资源,最后通过现金预算表等各类报表充分体现出来。其主要作用如下。

一是工作目标的明确。财务预算编制的出发点为单位发展战略,对相应时期内的总目标。所有执行部门的实际目标进行了明确规定。这种情况下可达到明确所有部门责。权。利的作用,进而实现单位总战略目标。

二是协调各个部门。财务预算可在计划内统一纳入单位的所有内容,如施工等,确保各部门为实现目标而互相交流。合作。

三是为单位业绩考核提供可靠依据。单位财务预算内包含各项指标,这些指标为衡量考核部门工作绩效的主要依据。按照财务预算指标内容,可进行责任划分,达到公平。公正的目的。

二。交通单位财务预算管理中存在的问题

(一)组织体系方面

计划财务部执行全部预算编制。执行过程的反馈及考核内容,如预算组织体系不合理,将增加计划财务部工作量,导致工作效率低下,使得计划财务部存有集权问题,不公平现象时常发生于预算考核阶段。因各部门仅有预算执行权,无法达到参与讨论的目的,进而不能按照单位自身实际情况进行预算指标考核标准的合理确定,进而阻碍财务预算管理的发展。

(二)编制与执行过程方面

1。价值增值不是预算目标编制的导向,其主要表现在费用。成本控制等方面,这种情况下,预算目标与单位战略极易出现偏离现象。同时,因预算以部门内部利益为考虑对象,进而对部门间的沟通。交流较为忽视,此时单位无法对预算流程进行持续改进,也不能对其利益冲突等问题进行有效解决。

2。预算编制方式单一。固定预算为原材料。工资费用编制的主要方式,这种方式较为简便,但具体发生量和预算量将出现极大偏差,此时将丧失预算控制功能。交通单位因其原材料成本占据总成本比例较高,极易受到市场波动的影响,选取固定预算方式无法对市场变化进行及时分析,也不能达到最佳预算执行效果。特别是在编制成本预算过程中,因成本构成要素较多,其各个要素则又不同程度地对业务量产生影响,如选取单一的预算编制方式,则无法实现成本降低的目标。

(三)考核与奖惩方面

1。财务指标为预算考核环节选取的主要指标,这种情况下将导致单位只能考核以往业绩,无法确保其长期利益,特别是在培养员工。扩展与维护施工各方关系等方面。因指标单一,无法进行细分作业,偏差出现后无法通过具体指标查找。分析原因。

2。考核指标设计不合理,如财务指标的施工成本考核就是从施工管理与技术方面进行分析,但在考核过程中,往往存在重复考核的现象,这样不但浪费时间,工作效率还大大降低,进而降低资源利用率。

3。计划财务部为考核部门,在考核过程中其是否公平。公正,往往缺乏独立部门的监督,这种情况,常因人为原因而丧失考核公平性。

4。预算奖励方法单一。预算奖励通常都以奖金为主,一般只重视奖励措施,而不注重处罚方式,此时无法对不同人员的需求加以充分满足,更会降低员工参与预算活动的兴趣,无法将激励效果展现出来。

三。交通单位财务预算管理的对策分析

(一)优化预算管理组织机构模式

为确保预算运行的合理性,需建立健全预算组织管理机构。预算决策机构与执行机构为预算组织机构的主要构成成分,两个机构需责任划分明确,其中预算管理活动的主体为决策机构,其职责为编制。审核与考评预算;部门预算的执行情况由执行机构负责。只有确保两个机构间具备紧密联系,才能实现预算机制顺利运作。为适应社会经济发展需求,需优化预算管理组织机构模式,如董事会。预算管理委员会。价格管理委员会。预算管理公办室与预算的执行机构等。

(二)确立合理的预算目标

交通单位为达到预算管理目标,需确保预算目标的合理性。在制定单位预算目标时可将平衡计分卡适当引入,这也是实现单位发展战略的重要手段。按照单位战略目标需进行平衡计分卡四方面指标的优先确定,随后按照指标进行预算目标的确定。选取此类模式,可将单位战略更好地向其财务活动。经营管理活动融合,这对单位员工之间的沟通。交流极为有利,是推动单位发展的重要途径。

(三)健全与完善财务预算管理制度,强化有效约束机制

在国家宏观管理的前提下,交通单位与自身实际情况相结合,进行满足其发展的财务管理制度的建立与完善。在财务预算管理制度制定中需将其适应性。可操作性充分体现出来,且与日常财务会计核算密切相连。同时,加大财务预算监督管理力度。财务监督工作对交通单位国家政策。财务制度执行十分有利,能够促进顺利完成业务工作与财务收支计划,能够将财务活动的状况及时反映出来。在交通单位内部制度完善的基础上,可约束财务行为,降低各类违法违纪现象的出现。特别是薄弱环节与重要岗位,需加大约束力度,明确责任。定期对全部财务资金进行预算管理,确保预算管理水平的全面提升。(四)财务预算编制方法改进

交通单位因其工程建设特点,原材料价格因市场因素影响较大,具有极高不确定性,选取单一预算编制方法无法将预算执行效果及时反馈出来,为此可根据单位实际情况,进行财务预算编制方式的合理应用,如弹性预算充分结合滚动预算法。选取滚动预算方式进行整个预算编制,固定预算其为一年,滚动期为各个季度,完成当年预算报表编制后,一个季度完成后即可进行另一个季度预算的补充,一直向后进行滚动,确保整个预算期始终处于连续状态。选取滚动预算可将预算的连续性充分体现出来。单位近期目标。长远目标战略可通过动态。发展的角度有效结合,这样可帮助管理人员站在长远角度进行发展规划建设。同时,各个季度还需分析其实际产生与预算之间偏差,按照分析结果适当调整各个季度预算,且在原先预算期结尾进行另一个季度预算的补充,以此连续滚动,提升预算的准确性。

选取弹性预算法进行变动性成本费用支出编制。变动成本和施工量存有相应函数关系,在施工量变化时,可选取弹性预算法进行成本费用的预算,此时可有效提升预算的适应能力与灵活性。在弹性预算方式应用过程中,需对其施工量加以确定,也就是对其施工量波动的可能性。消耗定额等加以确定,确保其定额的准确性。合理性,才能对财务预算的准确率进行全面提升。随后按照成本最大程度降低等原则,在各个施工消耗阶段进行定额细分。最终按照各个变量间的经济关系进行成本预算。

(五)提高财务预算考核水平

作为财务预算体系的过渡阶段,预算考核可及时发现。改正预算执行过程中存有的偏差,还能利用预算差异研究,做好预算准备工作。预算考核体系的建立与完善,可将预算调控作用充分发挥出来,还能激发工作人员的积极性。为全面提升财务预算考核水平,可选取动静结合的考核方式。动态考核是指定期对预算执行过程中的预算状况。实际情况间的偏差进行分析。处理。静态考核是指预算期末总体评价各个预算执行主体,且按照交通单位具体现状,遵循持续预算规定,单位动态考核每月一次,针对该月预算情况月底实施一次高效总结与差异分析,静态考核则应用于年末,根据动态考核内预算总结情况,实施年末总结。考评。

四。结语

综上所述,作为一种新型有效的管理控制方式,预算管理在交通单位财务管理中发挥至关重要的作用,是各个部门目标。控制标准与考核奖罚合理制定的依据。财务预算是指未来相应时期内反映单位经营成果与财务状况的各种预算的总和。财务预算合理有效才能确保交通单位决策的合理性。科学性,才能达到优化资源配置的目的。交通单位因其工程量大。投资高,施工较为复杂,施工材料多等特点,导致其投资成本往往因原材料价格的影响而产生波动,这都给单位发展造成了一定影响。为此,必须做好单位财务预算管理工作,实现单位战略有效结合预算管理的目的,且克服传统预算内单纯考虑财务指标忽视非财务指标的缺陷,最终达到交通单位财务管理水平全面提升的目标。

公路交通单位财务预算管理的问题与对策