［关键字］运用EXCEL分析应收账款回收

［摘要］应收账款回收情况的监督主要通过编制账龄分析表进行,对于客户众多。业务频繁的企业来说,运用EXCEL快速。准确编制账龄分析表,并据此制定有效的收账政策,对于加强应收账款管理,提高资金回笼速度,降低经营风险具有非常重要的意义。

一。账龄的确定

账龄的时间段一般根据客户的信用期,结合会计准则对计提坏账准备标准划分。划分账龄的时间段越细。间隔越短,坏账估计就越精确。通常情况下,对1年以内应收账款账龄划分较细,而对1年以上的应收账款则不能做太多区分。

二。回收情况表的制作

为数据提取阶段,主要提取应收账款明细账的科目名称“。年初余额“。借方发生数“。贷方发生数“,将以上数据分别复制到回收情况表的客户名称“。年初欠款余额“。本月发生应收账款“。本月收回账款“等,然后制作成表格。要求每月单独制作一个工作表

三。账龄分析表的制作

为数据分析阶段,先从回收情况表提取有关数据,由于每月都有可能增加或减少应收账款客户,导致每月客户的顺序都不一样,所以要用较为复杂的EXCEL函数嵌套搜索同样的客户名并返回相应的数值,对于账龄和金额部分我们假设客户归还账款时按照应收账款发生的先后顺序收回账款,即归还的账款先冲销时间较长的应收账款。

下面通过实例来说明运用EXCEL分析应收账款收回情况的方法和步骤。

［例］某企业2005年1－6月的应收账款明细账如下,请根据明细账对应收账款回收情况进行分析。

某单位2005年1-6月应收账款明细账

单位:元

科目名称年初余额1月份2月份3月份4月份5月份6月份

借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方借方贷方

东方公司1000030003000300050006000300070008000

南方公司200004000500080002000300050007000

西方公司300005000100030002000

北方公司100040002000600030002000

合计60000400080009000300090001500080002000160007000300017000

(1)确定账龄时间段划分标准

可以将账龄时间段划分为0～30天。31～60天。61～90天。91～120天。121～180天。180天以上。

(2)制作应收账款回收情况表

第一步:数据提取

将应收账款明细账转化为EXCEL文件,便于复制,如果财务软件不具备该功能,可以用数据库运用程序打开存放应收账款明细账数据库文件,如扩展名为DBF文件,可用FOXPRO程序打开,然后导出EXCEL格式文件。以利于应收账款回收情况表提取相关数据。

第二步:编制应收账款回收情况表

根据2005年1－6月明细账编制一个回收情况表,该表为计算账龄的基础数据表格。首先,制作一个应收账款回收2005。xls“,在该文件中每月设一个工作表,工作表格分别为05。01“。05。02“。05。03“。05。04“。05。05“和05。06“。分别存放2005年1－6月应收账款回收情况表的数据,将应收账款明细账的客户名“。年初余额“。借方“。贷方“等列内容分别复制到05。01“工作表的客户名称“。上年余额“。本期应收账款“。本期回收款“等列。如下表

某单位2005年1月应收帐款回收情况表

单位:元

行号客户名称上年欠款余额本月发生应收账款本月应收账款

1东方公司100003000

2南方公司200004000

3西方公司300005000

4北方公司

合计6000040008000

(3)制作应收账款账龄分析表

ABCDEFGHIJKLMNOPQRSTUVWX

[1][2]下一页