会计师事务所审计风险的防范与控制研究
毕业论文关键词：注册会计师；审计风险；内部控制
Research on the Prevention and Control of Audit Risks of Accounting Firms
Abstract This paper studies the influence factors of audit risks mainly in two aspects: Risks Of Material Misstatement and the Detection risk。The Risks Of Material Misstatement mainly includes the status of the industry,regulatory environment,legal environment,other external factors and the internal control system of the audited entity etc。The Detection risk mainly includes undertaking customers,the professional competence and professional ethics of audit staff,lack of necessary audit procedures or implement inappropriate audit procedures etc。Although the audit risk can not be completely eliminated,we could try our best to prevent and control audit risks by inviting experts and scholars in related fields,improving audit method,be more cautious to undertake customers and so on to reduce the audit risk to an acceptable low level。
Keywords: CPA; audit risk;internal controls
目 录
0引言 1
1会计师事务所审计风险概述 1
1。1审计风险的定义 1
1。2审计风险的构成 1
1。3审计风险的特征 2
1。4审计风险模型 3
2会计师事务所审计风险的成因 4
2。1影响重大错报风险的因素 4
2。2检查风险形成的原因 6
3会计师事务所审计风险的防范与控制措施 8
3。1承接客户要谨慎 8
3。2注重提高审计人员的专业胜任能力和职业道德 8
3。3提高会计师事务所的内部控制 9
3。4指派经验更加丰富的或在某一领域有更特殊的技能的审计人员 9
3。5提供更多的督导 9
3。6完善审计程序 10
结 论 13
致 谢 14
参考文献 15
会计师事务所审计风险的防范与控制研究
0引言
上个世纪中期，西方的经济与政治开始迅速发展。各大企业开始崛起，市场竞争的愈发激烈使得审计执业环境日新月异。在针对注册会计师的审计诉讼案件频发、大批学者与执业者开始意识到审计风险问题日趋严重的问题时，美国“安然事件”的爆发震惊了世界，打了所有人一个措手不及，由此，审计职业界与理论界开始深刻讨论审计风险问题。而在国内，自改革开放以来，我国市场经济开始迅速发展，与此同时，相应的市场经营风险也在加大，至此审计风险的问题开始进入大众的视野：行业状况、监管环境、法律环境、被审计单位内部控制制度、承接客户、审计人员的专业胜任能力、职业道德、未实施必要的审计程序或实施不恰当的审计程序等等，都是引起或加剧审计风险的原因。而由此引发的一系列严重后果如会计师事务所及其审计工作失去应有的公信力等等，都是我国审计职业界亟需解决的问题。本文在对审计风险模型的演变进行研究的基础上，结合具体案例，探索我国会计师事务所和被审计单位应该如何提高内部控制，以及其他可以控制审计风险的一些措施。文献综述
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