3.1A企业经营现状 14

3.1.1A企业背景 14

3.2A企业的税种及税负现状 15

3.3A企业财务管理现状 16

3.4A企业涉税问题 16

3.4.1初创期涉税问题 17

3.4.2A企业成长期涉税问题 17

3.4.3A企业成熟期涉税问题 17

4A企业纳税筹划方案设计 17

4.1A企业初创期的纳税筹划 17

4.1.1A企业融资结构的纳税筹划 17

4.1.2A企业组织形式的纳税筹划 18

4.1.3A企业注册地的纳税筹划 18

4.2A企业成长期的纳税筹划 18

4.2.1A企业子公司、分公司选择的纳税筹划 18

4.2.2A企业存货损失处理方法选择的纳税筹划 19

4.2.3A企业供应商选择的纳税筹划 19

4.3A企业成熟期纳税筹划 21

4.3.1A企业分支机构纳税人选择的纳税筹划 21

4.3.2A企业销售方式选择的纳税筹划 23

4.3.3A企业固定资产折旧方法选择的纳税筹划 23

4.3.4A企业税收优惠政策的纳税筹划 24

5小微企业纳税筹划风险及防范措施 24

5.1小微企业纳税筹划风险 24

5.1.1纳税筹划过程中纳税人身份的过程中存在的风险 24

5.1.2运用新税收优惠政策不恰当带来的风险 24

5.2小微企业纳税筹划的风险防范措施 25

5.1.1树立整体性的纳税筹划理念 25

5.1.2纳税筹划考虑成本效益原则 25

5.1.3及时解读国家的税收政策，提升纳税筹划的业务水平 25

结束语 26

致 谢 27

参考文献 28

小微企业纳税筹划

0引言

自改革开放以来，国民经济快速发展，市场经济席卷全国，大量的小型微利企业应运而生。小微企业的税负高低直接影响了其利润和投资回报，如何减轻其本身的税收压力成为小微企业财务管理最主要的内容。在法律法规逐渐健全的情况下，人们的知识素养逐渐提高，越来越多的人意识到，纳税义务是强制的，不可避免的，但是其税负的轻重是可以通过纳税筹划来降低。

小微企业的纳税筹划在西方是一种普遍的现象，尤其是发达国家的小微企业纳税筹划更是特别的重视。在发达国家，小微企业的纳税筹划发展已经非常的成熟，大量的高校、研究机构对小微企业的纳税筹划进行了系统性、深入性的研究，出现了大量经典文献和著作。同时，发达国家的政府、法律机构也看到了小微企业的发展过程中纳税筹划的重要性，在修订相关法律时对小微企业的税收也进行了一定的改革。