- 上一篇：企业筹资风险管理与控制
- 下一篇：上市公司信息披露问题及对策研究
但内部会计管理作为一种新生事物，其发展历史不长，目前尚处于发展阶段。尤其是我国对于此领域的研究，与国外对内部会计的研究和实践相比，相对落后，尚处于起步阶段，还有较长远的路要走。其次，由于政策导向和其他条件的限制，我国内部控制的研究对象多为大型企业和上市公司，对民营中小企业内部控制的关注不够。因此完善民营中小企业内部控制缺乏相应的理论和政策指导。虽然近年来，内部控制受到世界各国的广泛关注，无论是对其概念、理论框架、发展历程还是相关实务都进行了大量研究，但这些研究的视角多为大型企业和上市公司，专门针对民营中小制造企业内部控制的文献则相对缺乏。
本文通过阐述内部控制的概念、中小企业的特点以及对民营中小制造企业内部控制现状的剖析，探讨发展民营中小制造企业内部控制的意义，通过案例分析，从内部治理的角度，分析现阶段民营中小制造企业内部控制现状及问题，就改善民营中小制造企业内部控制问题提出相关建议。
目 录
引言1
一、企业内部控制概述3
（一）内部控制的概念3
（二）内部控制系统的要素3
（三）企业内部控制概念的引入3
二、提高民营中小制造企业内部控制的必要性5
（一）对企业自身的必要性5
（二）对社会的必要性6
三、民营中小制造企业内部控制现状分析7
（一）内部控制机制不健全，独断专行现象严重7
（二）会计控制相对薄弱，影响经营成果客观评价7
（三）管理机制不健全，竞争实力难以提升8
（四）会计控制相对薄弱，影响经营成果客观评价8
四、 民营中小制造企业完善内部控制的策略 9
（一）完善公司治理结构9
（二）建立有效的内部牵制制度 9
（三）实施授权批准控制 10
（四）加强风险管理 10
（五）积极开展内部审计，强化事前预防和事中控制 10
（优尔）建立内部控制评价和检查体系 11
五、案例分析 11
（一）背景介绍 11
（二）现状问题 11
（三）建议 13
结论 15
致谢 16
参考文献 17
一、企业内部控制概述
（一）内部控制的概念
内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。
内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，它是企事业单位管理的重要组成部分和内部进行有效管理的工具，也是自动预警系统和文护系统，在各种类型的组织管理中发挥着越来越重要的作用。
（二）内部控制系统的要素
美国COSO报告明确了一个完整的内部控制系统应该具备的五个必要要素：
1.内部环境：内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
2.风险评估：风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
3.控制活动：控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
4.信息与沟通：信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。