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Key words: Administrative Institution; Internal Controls; Public Administration
目 录
摘要 2
目 录 4
一、引言 1
二、概念综述 3
（一）行政事业单位内部控制的概念 3
1、行政事业单位的概念 3
2、内部控制的概念 3
（二）行政事业单位中内部控制的特殊性 4
1、目标的差异性 4
2、履责自觉性的差异 4
3、考核指标的差异 4
4、内控范围的差异 5
（三）行政事业单位内部控制的原则 5
1、全面性原则 5
2、重要性原则 6
3、制衡性原则 6
4、适应性原则 6
三、 以Z市P区国税局为例 7
（一） 基本情况 7
1、 组织机构设置 7
2、 单位财务状况 7
（二） 单位内部控制的外部客观环境 8
1、社会环境 8
2、 行业环境 9
（三） 单位内部控制的内部主观环境 9
1、权责分配 9
2、风险意识 10
3、内部监督机制 12
四、 Z市P区国税局内部控制存在的问题 13
（一） 对内部控制的重视程度不够 13
（二） 内部控制执行力弱 13
（三） 控制活动束缚乏力 13
1、预算编制缺乏预见性 14
2、收支管理的高风险点未做调控 16
3、存在工程项目核算风险 17
（四） 内外监管乏力 17
五、 完善行政事业单位内部控制的若干建议 19
（一）提高重视程度 19
1、管理层内控培训 19
2、健全审计机制 19
（二）强化部门沟通协调 19
1、会计核算中心与行政事业单位的衔接 20
2、 会计核算中心与财政局的衔接 20
（三） 规范行政成本控制 20
1、完善采购管理机制 20
2、 推行定期公示制度 20
（四） 完善部门职能机制 21
六、结论 22
致 谢 23
参考文献