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（二）内部控制的发展历程 8
（三）内部控制的作用8
二、我国上市公司内部控制存在的问题 9
（一）公司治理结构存在的问题9
（二）内部控制观念落后, 缺乏风险防范机制 9
（三）内部审计机构不健全10 三、我国上市公司内部控制出现问题的原因根源探究 10
（一）股权结构不健全 10
（二）董事会作用弱化 11
（三）监事会没有起到足够的监督作用11
（四）激励约束机制不健全11
四、完善我国上市公司内部控制的建议11
（一）改善股权结构11
（二）强化董事会职能12
（三）促进监事会职能的发挥13
（四）提高高管人员激励机制的有效性13
参考文献15
致 谢16
我国上市公司内部控制存在问题研究
近几年，随着国内外某些上市公司因内部控制不完善、舞弊违法行为案例频发，内部控制在上市公司发展经营过程中的作用也越来越被社会各界重视。本文根据我国
上市公司内部控制的现状对其存在的的问题进行研究。
一、内部控制概述
㈠内部控制的定义
内部控制，指的是某一个单位，为了更好的达到该单位的发展目标、保证本单位的财产的安全与完整,确保相关会计资料的正确和完整，确保企业单位的发展方针得以贯彻和实行，使得单位经营活动的经济性、效率性与效果性得以保证，而根据企业单位发展经营情况在整个单位的内部采取的一系列自我约束、规划，并对经营政策进行自我调整，对经营结果进行评价和控制的手续与措施的总称。
内部控制是因经济管理增强的发展需求而产生的，在经济发展的过程当中得以完善。最初的控制以保护财产和会计信息安全为着落脚点，重视从钱和物分开管理，严格相关手续，加强复核等多个方面进行控制。
内部控制是为了使企业经营管理目标得以实现，组织内部交易活动，而构建起来的让各个职能部门之间组织和制约，考核与调节公司交易活动的手段、程序和措施。
目前我国的中小企业发展很快，但是内部控制的情况却不是那么乐观。各中小企业应该紧密结合自身的特点，采取相关措施使控制情况得以改善，明白确定控制目的，加强改进控制手段，使得内部控制系统能够得以连续的完善，使得内部控制的效果得以提高。
“内部控制在审计准则方面的定义是：内部控制是被审计单位为了是财务报告的可靠性，经营的效率与效果以及对法律法规的严格遵守得以合理保证，由治理层和管理层以及其他人员制定和执行的政策和程序。”1
内部控制是单位内部的控制管理系统。为的是保证经济活动正常进行而选择的一些必须的手段，包括高层管理者授权和指挥经济活动的方法， 也包含检查信息资料，报告的规定及流程，还包含为了对单位各项经济活动进行规划控制和评价而制定的规章制度。
内部控制的目的，在管理界有多中表达，但最基本的是确保单位资产安全，检测相关数据的正确性和可靠性，提高效率，贯彻方针。
控制环境、会计系统、控制程序这三个方面是内控的的基本结构。
㈡ 内部控制的发展历程
内部控制，该词作为一个专业名词和完整概念被人们提出、认识和接受是到20世纪30年代才发生。在这之前的人类经济管理文化发展过程中，内部控制的最根本含义和初级形式是很早就已经存在的。
现代的内部控制是在新中国成立后，我国借鉴了前苏联实行计划经济体制，采取高度集中的方式发展社会经济，国家对企业的发展进行控制，国家直接对企业发展的情况进行监控，企业自身的内部控制几乎处于缺失的状态。十一届三中全会，确立改革开放的总方针，企业发展才得到自主发展的机会，加强内控运营才得以发展。内部会计控制和内部管理控制在这一时期的内部控制中得到区别。