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摘要现金流是企业的生命和活力的来源，关系着公司的生存和发展，现金流管理对企业具有重要意义。要确保公司高效率运转，最重要的是优化现金流量，只有如此才能保证企业的发展壮大和竞争力的提高。 46121
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本文以我国企业现金流量问题为研究重点，以具有代表性的江苏金丝利药业有限公司（下文简称“金丝利药业”）作为典型案例，研究其现金流量的不同流向，并分析其不足之处以及对公司造成的不利影响，针对问题提出切实可行的建议，以促进其现金流量进一步优化。
毕业论文关键字：财务风险；经营决策；现金流量；资金流向
ABSTRACT Cash flow is the source of life and vitality of the enterprise, the relationship between the company's survival and development, cash flow management is important for enterprises. To ensure the efficient functioning of the company, the most important is to optimize cash flow, only so that it can ensure the development and expansion of enterprises and enhance competitiveness.
In this paper, corporate cash flow problems of the research priorities, with a representative of Jiangsu Jinsili Pharmaceutical Co., Ltd. (hereinafter referred to as "Jinsili medicine") as a typical case of different flows of its cash flow, and to analyze the deficiencies and the negative impact on the company caused problems for practical recommendations to facilitate their cash flow is further optimized.
Keywords: cash flow；capital flows；business decisions；business risk
目录
摘要 I
ABSTRACT II
第一章现金流量的基本理论 1
1.1现金流量含义 1
1.2现金流量管理的内容 1
1.3加强现金流量管理的作用 1
第二章金丝利药业公司现金流量管理 4
2.1金丝利药业公司简介 4
2.2金丝利药业公司的现金流量状况 4
2.3现金流量综合分析 5
2.4金丝利药业现金流量管理存在的问题原因分析 8
第三章对企业加强现金流量管理的建议 11
3.1提升现金流量管理意识 11
3.2合理制定现金流量日常管理制度 11
3.3合理安排筹资活动 12
3.4提高现金流量预算的编制水平 12
结束语 14
致谢 15
参考文献 16
第一章现金流量的基本理论
1.1现金流量含义
现金流量，是指企业在某一会计期间以现金为基础，通过某些经济活动而产生的现金流入、现金流出及净现金流量的总称。本文的“现金”是指企业的货币资金，主要包括库存现金和银行存款（企业现金还应包括“在途资金”，但此现金不在本文的讨论范围内）。现金流量这一指标不仅可以判断企业的经营情况，还可以判断企业的偿债能力和资产变现能力。对企业来说，现金流量关系着企业的正常运营，对其生存和发展至关重要，它也和公司市场竞争力的提升有着紧密的联系。
现金流量在现金流量表中分为三大类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。经营活动产生的现金流量是指一个企业在健康的运营状态下，通过经营自身的主营业务所获得的现金流入和现金流出；筹资活动产生的现金流量一般是企业通过发放债券或股权来筹集资金所产生的现金流入和发放利息、现金股利所产生的现金流出；投资活动产生的现金流量是指当企业内部有闲余资金时，为了充分利用这部分资金，企业通常会将资金投资于固定资产和金融资产中，来获得更大的收益所引起的现金流入和流出。筹资活动和投资活动虽然会引起企业内部现金流的剧烈变动，但这只是短期的活动，并不能贯穿企业的整个生命周期历程。