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(3)现金比率(Cash Ratio) 是衡量企业即刻变现能力的一个指标,它的定义是现金类资产与流动负债两项的比值。现金类资产包括交易性金融资产和货币资金。现金比率能显示出企业短期偿债能力在最坏情况下表现如何,它的计算公式为:
现金比率=(货币资金+交易性金融资产)&pide;流动负债。 式(1-3)
现金比率越高,说明企业的现金类资产拥有越强的即刻变现能力。但现金比率过高不是只有单一的情况,可能是企业没有把现金投入生产经营以赚取利润,不善于充分利用自身资源导致,也有特殊情况可能是企业有特殊的资金使用计划,如筹资用于扩大生产能力。对于债权人而言,现金比率越高越好,但对企业而言并非越高越好。现金比率一般为20%左右较为合理。
(4)净营运资本(Net Working Capital) 是计量企业短期偿债能力的一个绝对数指标,它的定义是流动资产可以覆盖流动负债的部分,计算公式为:
净营运资本=流动资产-流动负债。 式(1-4)
若净营运资本小于零,就说明企业的营运资本存在缺口,不能按时偿付短期债务的可能性很大。净营运资本为正时,说明企业的营运资本充裕,数额越大,那么企业不能偿还短期债务的风险就越小。
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