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[摘要]本文从当前审计工作存在风险的成因着手,研究和探讨了如何防范审计风险的基本途径和有效方法及通过对注册会计师从事的审计工作存在风险状况的陈述，简要分析研究了影响审计工作风险的五个基本构成因素，进而提出如何防范审计中存在风险的解决步骤及方案。当前所有会计师事务所在职业管理上的核心问题几乎都侧重于审计风险的防范与控制上，从而大幅度的降低社会审计风险防范的成本。 51195
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毕业论文 [关键词] 防范 审计风险 注册会计师 失真 滞后 管理机制
Social audit risk analysis and control Abstract: Audit the whole process of penetration and runs through the mechanism of risk management of CPA audit, audit quality by many stakeholders concerned, should take multi view implementation of audit risk management, and in objective require registration accountant to audit risk management to establish a set of organic system structure.
Key words: Precaution Audit Risk CPA Distortion Lagging Management mechanism
目录
一、绪论...1
（一）研究背景、目的和意义.1
1．研究背景.1
2．研究目的.1
3．研究意义.2
（二）研究现状.2
（三）研究框架.3
二、社会审计风险种类与成因分析...3
（一）社会审计风险种类.3
（二）审计主体影响因素.4
1．内部因素剖析.4
2．外部因素剖析.5
（三）审计客体影响因素.5
1．内部因素剖析.6
2．外部因素剖析.6
（四）串通舞弊影响因素.7
（五）影响因素剖析结论.8
1．意见表述风险.8
2．重大错报风险.8
三、社会审计风险的控制措施...9
（一）政府部门应加强审计行业监管力度.9
（二）营造良好的注册会计师工作环境.9
（三）加强会计师事务所人才队伍建设...10
（四）健全和完善事务所业务质量控制制度...10
（五）审计人员应时刻秉持职业怀疑态度...10
（六）严格遵守和执行职业道德守则相关要求...11
（七）执行风险评估程序和采取有效应对措施...11
1．自我保护法...11
2．风险回避法...12
3．风险转移法...12
4．风险承受法...12
四、案例分析.12
（一）案例综述...12
（二）实务操作...13
（三）案例总结...13
1.社会审计风险应对..14
2．风险控制评价...14
五、结论与建议.15
参考文献.16
致谢..18
一、绪论 （一）研究背景、目的和意义 1．研究背景 2003 年年底，“非典”疫情逐步平息，与此同时我国社会审计署的首份审计结果报告——《防治非典专项资金和捐赠款物的审计结果》也随之而来，从此掀起了一股强大的“审计风暴”。从以往的财政财务收入支出审计业务转型向现代绩效审计、信息化审计的方式，加之由于审计报告的公开化和报告问题的逐渐严重化是审计风暴之备受关注的根本原因。由此看来，审计结果公告制度的发展与推行可以将审计结果从“风暴中心”抽离。大幅度降低审计风险的重要手段就是必须加快速度进行公开公示审计结果的进程。一系列举创客观正确地体现了中国审计事务的发展历史在传承过程中所呈现出来的成果与精髓。中华审计事务源远流长，几千年来的审计演变过程使中国的审计文化与经济文化以及中华民族的文化传统更为融洽，从古至今中国经济监督体系中的重要组成部分就是中国蓬勃发展的审计监督事业，中国审计的历史在传承过程中自然而然地体现了中国特色所反映出来的延续性、创造性与系统性。