摘要：公司在进行日常的财务管理过程中，营运资金的管理工作对企业有着至关重要的影响，其关系着企业的生存与发展，积极的营运资金管理，能使企业筹资能力得到增强、将营运资金运营效率得到提升、帮助企业维持良好偿债能力以确保公司生产经营活动的有序发展，进而提高公司经营利润，故确保优良的营运资金管理是企业生存发展的关键所在。本文以现代财务管理理论为指导，以步步高集团为主要研究对象，结合国外同类典型企业——沃尔玛公司营运资金的经营管理情况，分析研究出步步高集团的营运资金管理所存在的问题，并提出相对的解决方案。60095

毕业论文关键词：营运资金，财务管理，零售企业

Abstract: In the enterprise financial management, working capital management has a crucial impact on the enterprise, its relationship with the survival and development of enterprises, working capital management work in relation to the survival and development of enterprises, working capital management actively, can make the enterprise financing ability is enhanced, will improve the efficiency of working capital operation, help enterprises to maintain good solvency in order to ensure the normal development of the production and operation of enterprises activities, to improve the profitability of enterprises, so the working capital management is the key to the survival and development of enterprises excellent location.Based on the modern financial management theory as a guide, to BBK group as the main research object, combining the working capital management of typical enterprises abroad,analyses the main problems of working capital management of BBK group.

Keywords: working capital, financial management, retail enterprises

目 录

1  引言 4

2  企业营运资金管理概述 4

2.1  营运资金的含义与特点 4

2.2  营运资金管理的主要目标 4

2.3  营运资金管理决策 4

3  步步高的营运资金管理问题 5

3.1  较高的流动资产规模 5

3.2  营运资金管理效率低 7

3.3  债务分配不合理 9

3.4  营运资金管理方法较为落后 9

4  步步高营运资金的管理对策 10

4.1  改善流动资产结构 10

4.2  重视营运资金管理的科学支撑 11

4.3  拓宽融资渠道 11

4.4  提高供应链的管理水平 12

结论 13

参考文献 14

致谢 15

1  引言

现代企业中，财务管理、资金管理,尤其是营运资金管理有极为重要的位置,是企业日常资金流动中最变化最快、周转性最强的资金。企业营运资金管理水平将与企业的盈利水平直接挂钩。大企业可能会由于营运资金的管理缺陷而一蹶不振,小企业也可能凭借优秀的营运资金管理战略迅速扶摇直上。可见，正确的营运资金管理策略掌握着企业经营业绩的命脉。

步步高商业连锁股份有限公司1995年成立，是湖南省知名连锁零售企业，其虽然得到了较迅速的发展，但和国际知名连锁零售企业比仍差距甚远。并且国内尚无实力较强、规模较大的零售企业，大多企业主要依靠网点的外延式扩张来拓宽其规模，企业自身的规模效益得不到充分体现，和跨国零售企业的销售额与门店数量及市场等相比仍是相差甚远。因此，对营运资金的管理的研究有着至关重要的含义。