公允价值计量的信息含量研究(2)
1.2 研究方法 本文主要是在已有的理论基础上，选择A股制造业上市公司的数据，对公允价值计量的信息含量进行实证分析。理论基础界定了公允价值的概念、本质、计量属性比较、信息含量的概念。实证部分则是利用前人发展的 Ohlson 的价格模型和收益模型进行分析，并且最后采用了金融保险业进行稳健性检验。第一章 引言。包括研究背景及意义、研究方法、研究框架及内容和文章创新及特色。 第二章 概念界定、理论分析、文献回顾。首先界定研究对象公允价值和信息含量的相关概念；然后对公允价值计量的信息含量这一理论基础进行文献回顾，夯实研究基础。 第三章 研究设计。介绍实证的假设、模型及变量和样本选择和数据来源。 第四章 公允价值计量的信息含量的实证研究。确定 2010 年和 2011 年为时窗，选择A股制造业上市公司年报数据，通过价格模型和收益模型进行线性回归，实证检测目前我国制造业公允价值计量的信息含量，分别验证公允价值变动、可供出售金融资产公允价值变动与股价的相关性以及公允价值变动与股票报酬率的关系，然后对实证结果进行了分析，并运用金融保险业做了稳健性检验。 最后一部分 结论和建议。根据上述分析得出研究结论，并提出相应的政策建议。
1.4 文章创新及特色 国内以往文献很多采用2006年与2007年上市公司数据对比，研究公允价值实施前后的会计信息含量变化；或是选择实施准则后近3年数据分析，研究实施公允价值后会计信息含量近期情况。 行业选择也是涉及银行等金融保险业的较多。本文的切入点主要是考虑在新会计准则实施将近7年后的今天，公允价值计量的信息含量的现状。运用2010年和2011年数据，并选择了制造业，这是基于制造业在A股市场上的比重大，是国民经济的大头，更具有公允价值普遍实施发展情况的一般性。最后采用了绝大多数文献都青睐的金融保险业进行了稳健性检验。这些是本文在该项研究上的创新，也使本文更具说服力。
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