2  基本概念

2.1  成本及商业银行成本

成本，顾名思义就是我们实现某一目标或者进行某些生产经营时，就肯定不可避免的消耗一定资源，其所消耗的资源用货币表现出来就称之为成本。并且随着社会的发展，商品经济社会的不断变化，成本的概念不管从内涵还是外延都有了不同的解释与理解。论文网

而商业银行成本主要包括职工工资及福利费、业务招待费、业务宣传费、公杂费等，是指商业银行在业务经营活动发生或者是与业务经营活动相关的资源性支出，相对来说就是指商业银行在业务经营活动中所消耗的全部资金。

2.2  商业银行成本管理的概念

成本管理是指对企业或者组织生产经营时所发生的成本进行核算、分析、决策和控制等等管理行为的总称。成本管理一般包括预测、决策、计划、核算、控制、分析、考核、监督等职能。

在谈到商业银行的成本管理时，很多人往往狭隘地理解为费用支出和控制，而忽视成本管理的科学概念。其成本包括四个方面的内容：一是资金成本，即利息支出和内部资金转移支出；二是运营成本，包括折旧和费用；三是风险成本，是由于资产预期损失风险而产生的成本；四是资本成本，即由于占用资本而须支付的最低成本[1]。商业银行要实现价值最大化，就要加强成本管理，特别是对于当前收入绝大部分严重依赖于存贷款利差的商业银行来说，资金成本、风险成本、资本成本与运营成本应同时并重，做到全行上下共同进行控制与管理。

2.3  商业银行成本管理的目的

    在商业银行长远发展中，成本的有效控制处于极其重要的地位。所以商业银行中成本管理的目的主要是下面几个方面。起初从意识观念上，提高加强对银行成本管理，要在各个层次中形成质量化成本的意识观念；其次，与商业银行的长远眼光结合起来考虑，因为银行有具体的战略目标，就有相应的成本质量策略；最后应该满足客户的要求，从客户的角度去思考去认识去解决问题，认识到商业银行成本管理的出发点。日益激烈的同行业同产品竞争，使得不少中小商业银行不得不花费大量的人力物力财力去扩展自己的业务范围，以此来获得较大可观的收益。但是，在这么残酷的竞争大环境下，我认为可以反其道而行之，我们可以通过内部控制、内部优化以及人员思想的更新这些措施去降低自己的成本，我们不但要降低银行产品本身的成本，更要降低我们销售产品，扩展新业务时所消耗的各种实际成本，这才是现在对于那些在发展中挣扎的中小银行所要去进行成本管理的关键目的所在。

2.4  商业银行成本管理的途径   

    加强成本的有效控制，提高实际盈利水平虽已是老生常谈，但在现实中还是存在类似的问题：侧重于成本核算，不注重成本所能得到的市场实际价值，忽略成本控制对商业银行经营管理的重要作用[2]。因此，商业银行成本管理的途径主要有以下几个：

    1.分析作业成本，形成作业体系

    2.分类进行成本控制  

    3.优化决策管理和计划管理

    4.注重成本的业绩评价和考核要求

    通过这四个途径能够有效的对商业银行的成本管理进行成本管理，但是长时间的不完善和各种新业务的不适用等等原因就会使得这些途径失去了对部分成本进行管理的控制。这些日益严重的问题，在下面会作一个比较详细的分析。文献综述

3  农村商业银行的成本分析