3。2  金湖农村商业银行城区支行的内部审计现状

金湖农村商业银行于2012年12月19日正式挂牌营业,形成了三会一层的组织架构，这套组织治理的架构有四部分：股东大会、董事会、监事会以及高级管理层。审计委员会在董事会下属部门，设立战略风险委员会、风险管理委员会、审计稽核部，对于董事会下设审计委员会主要职责：监察审计制度建设及其实施情况；监事会下设的办公室行使的主要职责：检查银行的财产状况，对董事以及经理执行职务时违背法令、法规或者银行章程的行为进行监督。金湖农村商业银行城区支行内部审计稽核的职责是对行内的财政收支、财务收支及有关经济活动进行审计；对行内的内设机构及所属的支行领导层的经济责任进行审计；对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管控进行审计。金湖农村商业银行城区支行的内部审计工作进行评价，及时发现内部审计存在问题。该银行共分为八个条线，分别为：零售、公司、财务、授信、运营、综合、风险、监审，其中监审是内部审计的重要部门，同时也是该银行的第三道防线。

金湖农村商业银行建立了独立垂直体制，董事会下设审计委员会。内审机构的设置也有了很大改进，在总行建立审计部或审计局的同时设立审计分部，在一级分行建立审计部或审计室，再根据业务线条设置各处室。董事会决定人员薪酬、审计预算、主要负责人的任免。审计委员会对董事会负责，总行审计部对高级管理层和审计委员会负责，各一级分行的审计分部和总审计室直接对总行审计部负责。金湖农村商业银行的内部审计范围近年来逐渐扩大，其内部审计也更加专业化。金湖农村商业银行城区支行建立内部审计管理操作系统可以代替部分手工操作，增强抽样审计的准确性，减少人为干涉和错误，扩大了审计范围，保证审计的及时性，提高审计工作质量，而且数据输入后可被不同的用户共享，更方便的实现信息交流。

4  目前金湖农村商业银行城区支行内部审计中存在的问题文献综述

4。1  内部审计体系执行力度不够

发展和不断改进银行内部审计工作建设，尤其是最近几年以来随着市场经济的不断发展，银行管理越来越规范，各部门之间的职能也更加明确，管理层变得更加的重视，所以内部审计工作受重视的程度也得到了提高。但现在的情况不是特别乐观，金湖农村商业银行城区支行的领导对其作用了解的不是很透彻，对内部审计体系不是很重视，往往把内部审计工作当成纸上谈兵，不付诸于实践,内审工作是对自身工作的制约，减少了自身权利，是不利于在行内长期发展的。

从管理层面上来看，金湖农村商业银行城区支行内部审计管理理念相对落后,从工作过效果来看，许多业务不符合内部审计风险控制的理念。金湖农村商业银行城区支行的内部审计更多的是形式zhuyi，而没有切实的重视内部审计的实质，因此造成内部审计形同虚设。金湖农村商业银行城区支行的审计部门是向董事会或审计委员会报告，金湖农村商业银行城区支行近年来在内控制度建设上虽取得了长足的进步，但由于先天性不足，内控制度建设相对大型商业银行而言还不完善，制度建设跟不上业务发展，制度未能得到严格执行，没有真正贯彻“内审优先”的原则。一些新业务的开展虽能按规定向银监部门报备管理制度，但往往由于对新办业务的风险缺乏必要的认识与管理上缺乏必要的经验积累，管理制度也常不完善。

4。2  内部审计的思想以及方法落后