10

3。2。2 缺乏既适合中国国情又符合企业实际情况的内部控制模式 11

3。2。3 企业所有权和经营权尚未分离 11

3。2。4 企业经营者文化素质不高,风险意识淡薄 11

3。2。5 严重缺乏内部控制人才,管理理念落后 11

4 基于风险管理的中小企业内部控制问题的改进与完善 12

4。1 增强风险意识,改善控制环境,吸引优秀人才 12

4。2 树立科学管理理念,完善内部控制制度,增强抵御风险能力 12

4。3 建立健全风险评估体系和应对机制 13

4。4 拓宽信息沟通渠道,增强风险敏锐度 13

4。5 建立健全企业的监督机制,减少日常经营风险 13

结论 15

致谢 16

参考文献 17

基于风险管理的中小企业内部控制问题研究

0  引言

随着社会的不断发展,中小企业对我国经济的影响力也越来越广泛,已经成为中 国经济体系中非常重要的组成部分。2008 年的金融危机使不少中小企业面临破产或倒 闭,也暴露出了我国中小企业风险管理视角下的内部控制所存在的不足,伴随着中国 经济的不断发展,这个问题显得尤为突出,甚至阻碍了中小企业的进一步茁壮成长, 因此,迫切的需要中小企业建立起完善的风险管理视角下的内部控制体系,主动采取 措施防范风险,以避免中小企业遭受巨大损失[1]。本文正是基于这样的认识,希望能够 为中小企业基于风险管理的内部控制体系的不断改进提供思路。文献综述

1  基本理论概述

1。1 中小企业的界定和特点

1。1。1 中小企业的界定 关于中小企业的界定标准,不同国家、不同行业也不尽相同,并且伴随着经济的

发展和社会的进步而呈现出动态变化的特征,总体来说,中小企业是指与其所处行业 的大企业相比,员工数量、资产规模、经营规模都相对较小的经济单位。

1。1。2 中小企业的特点

(1)已发展成为主力军。追溯中小企业的发展历程,会发现自中国沿海改革开放 至今,中小企业的成长十分迅速,已经成为我国国民经济发展的主力军,在促进社会 zhuyi市场经济体制的不断完善、扩大全社会投资、保障人民生活、增加就业岗位提高 就业率以及增加税收等方面发挥着非常重要的作用,如图一所示:来`自+优-尔^论:文,网www.youerw.com +QQ752018766-

图一 2013 年中小企业占比部分指标

图注:2013 年,中小企业占 GDP 的比重达到 60%,中小企业的投资比重达到 61%, 中小企业的资本比重达到 60%,中小企业数量占全国企业数量的比重达到 99%,中小 企业创造了 85%的就业岗位,中小企业的缴税比重占全国税收的 60%。

(2)数量众多、分布广泛,但是发展不平衡,优势地区集中。我国中小企业数量 已占我国企业总数量的 99%左右,分布在我国的各个地区,涉及各个行业,但是存在 发展不平衡的现象,这具体体现在两个方面,一是以劳动密集型企业居多,对劳动力 过度依赖,高新技术行业较少,二是大多分布在我国的东部地区和沿海地区,中西部 地区分布较少。

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