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气象部门财务核算中心业务流程的模式比较
随着社会经济的发展,为了适应国家各项财政改革,推进计财业务系统建设,实现气象部门计财管理科学化。精细化,加强计财监督,强化资金安全风险控制,中国气象局资产中心在2012年即开始借助A++6。0财务平台着手试点气象部门计财业务系统,经过2013论文网年6个省份的试点运行,现在中国气象局在全部门推广的气象部门计财业务(一期)省级版系统更为适应各省气象系统使用。
一。气象部门计财业务省级版系统及使用情况简介
1。系统的主要模块
根据中国气象局的统一部署,2015年1月1日,计财业务系统(一期)省级版在全国气象部门正式上线。目前上线使用的新系统主要包括预算指标管理。财务报销。出纳管理。账务处理四个系统,下面分别对这些系统的功能进行简要介绍。
预算指标管理系统包含预算指标的细化分解和预算调整两个部分,用以满足主管部门对预算指标的分解。调整和控制。
财务报销系统通过对网上报销业务的登记,实现本级及下属单位所有网上报销过程的审核。记账操作,单位领导或报销人员可以追踪查询到每一笔资金支出情况,达到对每笔资金使用全过程监控,有效防范财务风险。
出纳管理系统主要实现对银行账簿。现金账簿。零余额账簿的建立。登帐。自动生成各类账表,与账务管理系统有效衔接,自动生成记账凭证。实现出纳工作的电子化办公,提高工作效率。
账务处理系统主要是进行账务核算的模块,主要分为系统初始化。账务日常处理。年底处理。帐表输出查询四个部分。
报销模块与预算模块实现了数据衔接,业务人员进行借款或报销时,涉及到项目支出的,可选择相关项目,并实时反馈项目可用额度,实现资金支付申请事前受到预算额度的控制,并实时反馈预算执行情况。
2。计财业务系统的使用情况介绍
结合我省已使用的独立的出纳系统软件操作更方便。简捷。日记账更清晰的情况,并且避免了上述四个系统由于处于同一业务平台,数据来源统一,进行账账核对无意义的情形,目前我们选择使用了其中的预算指标管理。财务报销。账务处理三个系统。
安徽省气象局财务核算中心负责省局机关和直属事业单位。企业所有资金的会计核算,并对资金的使用。管理发挥监督职能,定期或不定期的分析各单位财务状况。资金运行中存在的问题,形成专项财务分析报告反馈给核算单位和计划财务管理部门。
在正式运行新系统前,我们的业务流程模式现状是:一个主办会计和一个出纳会计作为一组,承担数个核算单位的全部会计业务工作。这种模式的优点在于:
1。出纳会计和主办会计承担同样的核算单位会计业务,沟通便利,涉及国库集中支付业务不易出错,网银操作及时。方便。快捷,对账及时。
2。出纳会计承担记账凭证的审核工作,有利于业务水平的提高。
缺点在于:
1。有人员休假时业务流程中断,耽误工作;
2。工作量分配不易均衡。
借新计财业务系统(一期)省级版上线的契机,根据新系统对于角色岗位权限设置的要求,我们对兄弟省份的业务流程模式进行了调研。以下是我对调研中了解到的三种业务流程模式的比较:
二。现行的三种业务流程模式比较分析
1。会计科。出纳科分署办公模式
(1)模式内容介绍
分别设立会计科。出纳科,主办会计。出纳会计分署办公。这种模式中会计与出纳承担的工作如下表所示:
2。模式的优缺点分析
这种模式的优点在于:
(1)会计人员。出纳人员分别集中在一起,便于工作交流。学习。
(2)无论会计人员和出纳人员暂时性休假,都可由B岗的会计人员和出纳人员临时替补,不致影响工作。
缺点是在这种模式中由于会计人员和出纳人员分署办公,造成:
(1)凭证需要在不同的办公室之间传递,费时,易发生工作上推诿。扯皮的现象;
(2)办理网银业务及网银办理公务卡还款时,会计人员与出纳人员无法方便的沟通。交流。由于需要凭证在处理时往返传递,造成这些在网上需要及时处理的业务的后续操作非常不便;
(3)不便于会计人员和出纳人员及时。方便的对账。
(4)由于现在财务人员缺乏,所以这种模式下安排的专职稽核会计一般为两人,由两人稽核所有核算单位的凭证,业务量大,加之财务工作,时间节点要求非常严格,易使稽核流于形式,无法起到真正的稽核作用。
(5)报账员办理报销业务时,须在不同的办公室间穿梭。
2。出纳科和会计科合署办公模式
(1)模式内容介绍
它的前提是需要一个比较开阔的办公环境。也分别设立了会计科和出纳科,但所有会计人员和出纳人员均在同一个业务平面办公。具体模式是几名出纳会计全部坐在柜台前,后方是所有的会计人员,具体的人员分工与第一种模式相同。
(2)模式优缺点分析
这种模式的优点在于既沿承的第一种模式的优点,又克服了第一种模式下会计人员和出纳人员分署办公所带来的不便。所有财务业务人员均在同一场所内办公,所有需会计人员和出纳人员共同参与的工作变得方便快捷。
在修正了第一种模式的部分缺陷的同时,这种模式也带来了新的烦恼:(1)由于报销业务量比较大,报账员需要先进入里面的会计人员的办公区,审核原始凭证,再回到前台去办理具体报销。支付业务,办公环境人员混杂,会计人员无法安静的考虑核算问题,尤其是需要填报报表。编写财务情况分析报告等情形时,矛盾显得尤为突出;
(1)与上面的第3点缺点相同,稽核仍存在第一种模式下的缺点,易流于形式。
3。依据某种共同的属性,将人员随办公区域划分为若干个组合
(1)模式内容介绍
每一个组合拥有同一个办公区域。有一位出纳会计,同时对应同一办公区域内若干位会计人员,改变了上述两种模式下,会计人员与出纳人员相互对应中有交叉的情况。会计人员与出纳人员的具体分工与上述两种模式基本相同,只是不再单独设立稽核会计,由同一办公室区域内的的几个主办会计交叉(但不相互)稽核其他会计人员的记账凭证。同时作为补充,由单位领导以抽查的形式,了解。检查会计们的日常核算工作情况。具体的岗位分工如下表所示:
2。模式优缺点分析
这种模式中会计人员和出纳人员既处于同一办公区域内,人员又不太多。既保留了第二种模式的优点,又弥补了第二种模式的缺点:
(1)报账员无需穿梭办公室,即可完成在核算中心的全部报销流程;
(2)凭证传递在同一间办公室内,既方便快捷,又避免了凭证附件的不慎遗失带来的推诿。扯皮;
(3)便于财务报销系统流程的顺利完成。尤其是办理网银支付。公务卡消费的报销还款业务,出纳人员和会计人员不仅可以及时往返传递凭证,涉及功能科目的具体附加信息时,还可以及时沟通,避免功能科目之间,由于具体的项目名称相近而造成的差错;
(4)方便主办会计和出纳人员之间及时。准确的对账。
(5)同一办公区域中,由于业务类似,交叉循环审核,既可以起到凭证稽核的功效,又可以看到自己没有接触到的业务的账务处理过程,相互观摩。学习,共同成长。
当然这种模式也存在着一个严重的不足之处:就是由于一个出纳人员对应多位主办会计,一旦这位出纳人员休假,势必造成同一办公区域内多家核算单位的报销业务停滞。
综上所述,笔者以为对第三种方式稍加改进,应最能契合新的计财业务系统(一期)省级版的运行,首先,是主办会计和审核会计互为AB岗,在A岗缺席时,由B岗临时替补;其次,是在综合办设一名专职银行会计,负责办理银行业务,同时兼任其他几名出纳会计的B岗角色,在某位出纳会计临时请假时,可以替岗。如此业务就能如常运作,整个计财业务系统可以正常运行起来。
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