加强电力企业财务内部控制的思考

一。电力企业财务内部控制存在的问题

1。财务内部控制体系缺乏完整性

虽然,部分企业建立了内部控制制度,但是其内控制度缺乏完整性和实用性,部分内部控制制度缺乏统一的规划,导致各个部门之间沟通不顺畅,还有一些是有章不循,使内控制度论文网流于形式,无法对内部控制的有效性进行评价。

2。预算管控体系不够到位

在预算的执行过程中主要体现在成本费用目标的制定。分解。监督。和考核中不能层层落实,严格的按年。季。月度预算完成情况进行总结。分析查找差距。

3。财务内部控制责任体系不够健全

很多企业制定了一些相关的内控制度,但内控机制的建设还不完善,是否在内控中强化责任分解。责任考核。责任追究等关键环节。这样就会导致内部控制制度很难发挥它在企业管理中的作用;。

4。内部控制审计不能发挥有效的监督

内部控制审计在内部控制制度完善。成本控制。财务审计方面都发挥着重要作用,但很多部门的审计制度如同虚设,不能够发挥审计在内部控制中的作用。

5。缺乏有效的奖罚机制

因没有有效的激励与约束机制,履行严格的考核。奖惩制度,导致在执行制度中部分人员执行规章制度的观念意识淡薄,有章不循。

二。完善电力企业财务内部控制措施

1。建立健全电力企业财务内控机制

(1)电力企业财务内控设计的原则

①相互牵制的原则

一项经济业务必须经过具有两个以上的经办人员完成,并分别交由不同的部门和人员去处理,实行不相容职务分离,起到相互制约的作用。

②以成本管理为切入点

成本工作涉及企业的每一个方面,企业要根据实际情况健立健全成本管理制度。如存货采购业务制度。存货盘点清查制度。固定资产清查制度。专项工程管理制度。应收款项管理制度等。并且要细化每个成本的控制点。以获得最大的经济效益。

③适用性原则

各个公司要按着设置的不同部门,制定相应的内部控制制度。既要注意制度的健全,又要抓住控制的关键,企业财务控制制度操作性要强,又要切实可行。便于部门操作。

(2)建立与现代企业制度相适应的财务管理模式

随着市场经济的发展,电力企业面临的外部竞争日趋激烈,内部控制已成为电力企业完善内部管理的重要组成部分,因此电力企业要提升自身实力,结合经济发展情况和企业内部控制现状,需从以下几个方面着手:

①提高企业经营管理者的财务管理水平。

②要建立建全内部财务管理的组织机构,这样才能保证各项目标和责任落到实处。

③树立全员管理意识,建立以财务管理为中心的财务管理制度。把财务管理落实到各个部门。每个环节。每名职工。

(3)坚持贯彻内部审计制度

内部审计部门是企业内部的监督员,能够及时的提示和制约企业不规范行为的发生。并提出行之有效的措施。为加强企业审计制度的落实应做到以下几点:

应专设独立的审计部门,内部审计部门的负责人不应由跟其业务相冲突的人员担当。

制定有效的内部控制审计程序和范围。

提高内部审计部门的权限。

2。建立建全岗位责任制度

首先各单位应建立以下内部会计管理制度:会计人员岗位责任制度;全面预算管理制度;财务信息化管理制度;稽核制度;原始记录管理制度;成本核算制度;财务分析制度;会计内部牵制制度;固定资产。存货。债权债务等管理制度;财务收支审批制度;财务报销制度;货币资金管理制度;会计档案管理制度等。只有建全了岗位制度,才能做到人人有章可循,事事有规可依。其次要将内控机制建设落实情况纳入目标管理进行考核,促使各部门进一步完善业务管理制度,从制度层面分解权力,规范流程。强化岗位责任。使岗位。责任。制度有机结合。

3。扎实开展基础工作,促进财务管理的规范化。科学化

按照公司法制化管理的要求,坚持一个规范“,达到两个到位“,形成一个机制“。一个规范“就是依据会计法和会计制度规范会计工作秩序;两个到位“即财务管理到位,财务监督到位,做到资本纽带纽到哪里,财务管理。财务监督就延伸到哪里;形成全面预算管理机制,即预算编制。跟踪分析和执行考核机制。

4。对企业财务实行全面预算控制,实现预算的过程管理

一是要建立全面预算管理制度,对预算管理的一般原则。组织体系。管理内容。考核与监督等方面作详尽的规定,加强制度约束;

二是规范预算管理程序。坚持预算编制程序化,执行情况分析制度化,考核评价结果公开化原则。确保财务指标可控。能控。在控。

三是要把年度预算的控制落实到月度预算上,月度预算的控制落实在事前控制。事中控制和事后控制三个环节上。每月末编制下月预算。并在次月初审定下达执行,形成先算帐。后花钱“的观念。月度预算不是年度预算在各月间的简单分配,而是根据上月预算的执行情况。年度预算的进度以及实际情况的变化做出更符合实际的安排。

5。企业应当加强资金活动的控制资金控制主要表现在两个方面:一是企业筹资。投资和资金营运。企业应当根据自身发展战略,科学确定投融资目标和规划,完善严格的资金授权。批准。审验等相关管理制度,加强资金活动的集中管理,明确筹资。投资。营运等各环节的职责权限和岗位分离要求。全面提升资金营运效率,实现资金的合理占用和营运良性循环。切实防范资金营运中的风险。二是要对资金管理过程不断完善,重点关注节点控制。资金的过程控制是财务内控的核心和要点,财务部门要意识到将以往的流程控制深入到节点控制,才能形成真正意义上的风险预警机制。企业应对审批流程进行优化,明确审批人对资金业务的授权批准方式。权限。责任和相关控制措施,针对资金风险控制节点合理分工,使资金管理的关键岗位形成相互监督。相互制约的闭环管理,规避财务风险。

6。加强成本。费用控制,提高盈利能力

在成本费用控制中,应当结以下方面的关键点进行控制:一是权责分配和职责分工应当明确,机构设置和人员配备应当科学合理。二是制定成本费用定额,成本计划编制的依据应当充分适当,提高预算管理的科学性。三是成本费用预测。预算。控制。核算。分析。考核的控制流程应当清晰。

另外,加强存货成本的管理:企业在建立并实施存货内部控制制度中,应当强化关键环节的风险控制,并采取相应的控制措施:首先权责分配和职责分工应当明确,机构设置和人员配备应当科学合理;这些业务环节主要是:采购。验收。付款。库存保管。领用和发出部门。记帐,每个环节都应及时。准确。其次各部门材料请购依据应当充分适当,材料计划审批程序应当明确。最后对存货预算。供应商的选择。存货的验收。存货保管及毁损处置原则都应当有明确的规定。

7。制订有效的激励与约束机制

内部制度的运行如果没有考核考评,奖励与惩罚,就无法保证该项制度的推行。所以就要对不同的部门取得的工作业绩不同,分别给予奖励或处罚。以此促进管理人员的责任意识与积极性。

同时在管理人员的带动下,也调动了员工的积极性和潜在的创造力,这样就可以真正落实全员经营“的方针。

8。加强财会人员队伍建设,努力提高财会人员素质

一流的企业需要一流的管理,一流的管理需要一流的财会队伍。企业内部会计控制制度的实施是否有效,关键在于执行者的素质及良好的职业道德。要随着政策的变化不断更新业务知识,提高会计核算能力。倡导会计人员学习综合知识。定期做好培训工作,讲求诚信,增强事业心和责任感,提高管理水平,更好地完成财务工作。

结语:

综上所述,建立及健全电力企业内部控制符合企业发展的必然要求。我们应认真分析企业财务管理中存在的问题,有针对性的实施操作性强的措施以强化企业的财务内部控制。以使企业更快。更好的可持续发展,产生良好的经济效益与社会效益保驾护航。

加强电力企业财务内部控制的思考