企业在进行税务策划时应注意的问题

一。税务策划的意义

企业税务策划的目的主要是减轻企业税赋负担,在合法的前提下谋求企业经济效益的最大化。企业进行税务策划的原因归结起来主要有以下两个方面:一方面随着竞争加剧,社会平均利润率不断下降,企业的获利空间已经越来越低;另一方面税法论文网逐步完善,对违规企业采取更大的打击力度,企业的税收风险逐渐增高。以上两方面原因,税务策划对企业的生存发展影响越来越大。

随着改革开放政策的实施,企业获得了快速的发展机遇。同时随着企业之间的竞争不断加强,同时伴随税收征管机制和税法的不断完善,企业要实现利润最大化这一目标,必然要将税收策划问题纳入到企业管理的日程。这是因为,对一个企业而言,在收入。成本。费用为特定值的前提下,企业的税后净利润,即股东的收益与其纳税金额互为增减。因此,为了增加自身的收益,如何减少税负自然地成了纳税人的首要选择。

二。企业税收策划的现状分析

税收策划作为一项引进的制度,在国内施行的时间还不长,很多企业对这一制度仍然处于初步认识阶段,对税收策划的认识尚处于较低层面,同时相关的会计人员自身素质不高,相关知识储备也较为匮乏,受上述情况限制,企业缺乏对违规逃税行为与税收策划的正确区分,并没有真正认识到税收策划是一种法律允许的节税行为,因此很多遵纪守法的企业,虽然也有减轻税赋负担的想法,也不敢轻易尝试这一合法的节税方式。

(一)企业税收策划的开展

首先,企业通常认为税收策划是一项技术含量较高的理财行为,怀疑自己的财会人员是否有能力进行税收策划工作;其次,就目前情况而言的税收策划代理机构还严重不足,同时受企业自身经济条件限制,税收策划成本对企业来讲显得有些高,另外税收策划代理机构专门针对企业特殊情况的税收策划方案较少,也限制了企业对税务代理的涉足。企业财会人员自身能力的不足以及税务代理机构对企业缺乏足够的重视,也是企业税收策划较少的原因。

(二)企业税收策划的困难

其一,企业的财会人员自身素质不高,缺乏足够的知识储备;其二,税法体制不尽完善导致的企业对税法缺乏足够的实质性理解,也不利于企业进行税收的策划,从而导致企业税收策划难以实施;其三,企业领导自身对税收策划缺乏足够的了解,重视程度不足也是企业开展税收策划主要障碍因素。

三。加强企业税收策划应采取的对策

针对现阶段企业税收策划方面存在的困难和问题,笔者认为应主要从外部和内部两个环境进行综合考虑,确定解决方案。

(一)税收策划的外部环境建设

从外部环境来讲政府需要对企业进行税收策划方面的积极引导。政府应对企业税收策划进行积极引导。政府的积极引导不仅有助于企业的健康成长,加强企业竞争力,更能加强企业在国际市场上的竞争实力,从长远的眼光来考虑,企业进行税收策划对政府财政收入也有着积极的作用,因为通过税收策划降低了企业的生产成本,提高了企业的经济效益,税基。涵养税源很自然的得到了扩大,必然起到增加国家财政收入的作用。

由此可知,进行合理的税收策划无论从企业的角度来讲,还是从政府的角度来讲都是具有积极作用的一项措施。为此,政府要加强正确引导,使广大企业逐渐加强对这一制度的正确认识,充分发挥税收策划的积极作用。

(二)税收策划的内部环境建设

1。企业应加强对税收策划的正确认识。就目前情况来讲,企业开展税收策划工作的并不多,其自身原因主要在,广大企业缺乏对税收策划的正确认识。一方面有些企业错误的地把税收策划和漏税。偷税等违法行为联系起来,忽视了对这一合法权益的利用;同时对税收策划的目标理解不全,简单地认为税收策划就是减轻税负。另外一方面,很多企业单纯认为纳税策划仅仅是财务部门的事情。事实上,企业财务工作只是对企业经营成果的一种反映,税收策划不是财务部门单方面就能够单独进行的。开展正确的税收策划要从企业的生产经营开始着手,在财务处理之前就应该做好准备,有些时候甚至需要在业务发生之前就开始积极筹划,因此在税收策划过程中要对决策。采购。生产。销售。财务等部门进行统一协调。规范业务流程,加强对业务过程中的税收管理,与生产经营业务相结合进行统一操作,加强对各涉税环节的统筹。只有这样,税收策划工作才能取得理想效果。因此,对于广大企业而言,要逐步加强对税收策划的认识,并积极通过税收策划来提高企业效益,与综合竞争力,要对税收策划进行具体的长期规划,将税收策划的地位提升到企业经营的战略高度。

2。企业要在提高对税收策划认识的基础上加大对税收策划人才的培养。税收策划人才作为企业税收策划具体操作人员,对税收策划起着无可替代的作用。在现阶段,税收策划实施的一大障碍就是税收策划人才的不足。因此,一个企业只有加强税收策划人才的培养,并不断提高其财务部门人员的素质,加强与税收策划服务部门的交流,提高企业财务人员实施税收策划的能力,才能真正将税收策划工作做好。

3。税收策划应注意防范风险。企业经营是一项多边性。复杂性。与不确定性并存的经营行为,同此,税收策划也是具有一定风险的。这是由于税收策划需要很强的前瞻性,但是企业对未来的经营状况很难准确预测,因此企业在进行税收策划时要加强风险防范机制的建设。首先,企业要保持足够的警醒,在进行税收策划时要考虑与之相配套的风险防范方案;其次,在实施税收策划时要加强对外部环境的重视,加强对相关影响因素的把握;再次,要根据变化的具体环境,针对实际情况及时调整税收策划方案,从而将税收策划风险降低到可接受的范围。最后,企业要加强与税务机关的交流,及时了解最新的税收征收政策,只有这样才能将税收策划工作做好。

4。加强对企业会计核算工作的管理。是否合法是税收策划的设计的基本前提。一方面,会计核算工作是企业经营状况的一种反映,税务机关对于税收方面的检查也是以会计凭证和记录为依据的,如果企业无法出具相关会计凭证或记录存在不全等情况,税务机关很有可能认定税收策划方案为无效策划。与此同时,会计核算是计算企业应纳税额的基础,在实务操作中,同一项经济事项有时可以存在多种会计处理方法,这样企业的税负会产生很大差异性。因此,只有规范企业会计核算,才能保障税收策划水平的提高。

结论:税务策划作为一种企业财务活动,对企业的筹资。投资。生产经营等活动有着巨大的积极作用,但是由于企业经营的多样性和复杂性,税收策划工作要着眼于企业总体的管理决策,具有充分的前瞻性,还要将税收策划与企业的发展战略充分结合起来,才能选择税收策划的最优方案,才能真正做到节税增收,真正实现企业利润的最大化。

企业在进行税务策划时应注意的问题