企业资金战略预算管理模式研究

[中图分类号]F275[文献标识码]A

战略预算管理,实际上是企业通过战略化理念开展的管理模式,将战略预算管理模式应用到企业中,能充分降低企业成本,促进企业的发展。

一。案例分析

中海油气电集团以引进清洁能源液化天然论文网气(LiquefiedNaturalGas,简称LNG)为主营业务,目前已经形成包括天然气(含非常规天然气)勘探开发。天然气液化。LNG贸易。LNG接收站。LNG液态分销。输气管道管网。燃气发电。LNG车船加注。城市燃气。LNG卫星站。LNG冷能综合利用等环节的完整产业链。研究发现,中海油气电集团在资金管理实施前就存在许多问题,主要表现在贷款拖欠方面,这不利于中海油气电集团资金的有效管理。

这种情况,中海油气电集团应采取有效的对策,加强资金管理力度。集团专门的上线资金平台实现了分散资金的聚拢,并对聚拢的资金进行有效运作,如对集团资金进行短期贷款。理财运作,提高集团内资金的使用效率及收益。同时,气电集团应将收支两条线管理机制充分应用其中,促进资金的管理水平。

气电集团实行的是对资金计划。使用。控制等全过程的集中管理模式,其管理的主体包括集团的全资子公司和控股,其管理的范围限于集团的主要产品及业务。

二。应用必要性

笔者对中海气电集团资金管理现状进行了分析,从中发现了诸多问题。为改善上述不良现状,战略管理手段的实施显得十分必要,企业应根据自身经营特点来制定战略方案,对战略计划加以规范,对企业业绩合理评估。总而言之,战略管理是促进企业全面预算有效落实的关键手段,以及为达到这些目的而制定的主要方针和计划。在企业中,战略预算管理模式能更合理地规划企业的发展,并将企业日常工作与预算管理工作有机整合起来,从而促进企业资金管理工作的有序开展。

三。应用对策

企业要促进资金管理工作的有效实施,就必须将战略预算管理模式应用于其中,加强对预算管理的认识,并在企业资金管理中全面推行预算管理,以此提高企业的竞争力。

1。预算管理工作要建立责任制

全面预算管理对于一个企业的长久发展来说是极其重要的,是一个企业在市场竞争与实现资金效益的一项长期任务。据此,企业应加强对预算管理的重视程度,并组织一支预算管理队伍,加强领导。明确责任等,目前,大多数企业全面预算的管理工作还不完善,尤其是各经营企业对经营收入的预算等工作没有得到有效的开展,可通过一系列对策来提高预算指标的科学性。有效性。实际上,企业责任制的建立,有利于资金管理工作的有效实施,企业在利用战略预算管理模式时,应根据企业自身的特点。发展定位等来充分考虑,以此来制定合理的预算管理对策,大力推进企业资金管理工作的合理实施。

2。全面推行预算管理

企业应将预算管理与资金管理有机结合起来,以现金流量控制为重点,通过资金流量控制来确保企业收支的合理运转,促进企业各项工作的合理开展。企业在实际工作中,应加强现金收支的管理力度,从而提高资金运行效率,大大降低资金运行风险,企业通过预算管理的全面推行,提高了企业管理水平,使其在激烈的市场竞争中找到一席之地。预算管理手段的推行是确保企业资金管理的关键,企业部门应引起重视,加大预算管理力度,促进预算管理更好地推行,为企业发展作出贡献。

3。规范资金管理流程

通过对资金信息化管理系统的推广,企业集团的资金集中管理业务采用软件系统的方式固化整个集团的资金管理内容,从而达到规范资金业务的目的,并实现对企业资金业务管理过程的加强以及对全公司资金业务监控目的的实施[5]。

资金管理流程可以分为预算管理流程和结算管理流程。资金的预算管理是对集团资金的预先控制,它要求集团内的每一笔资金的收支业务都必须按照规定程序来处理,对于现金的进出实行严格控制,确保企业集团的整体支付能力及偿还能力不受影响。资金预算管理的流程可以分为以下几个步骤:第一,具体化计划收支的项目,明确统一的项目名称;第二,各子公司或分公司以财务预算为基础,定期编制预算范围内的资金收支计划,并上报总公司;第三,总公司对子公司和分公司所上报的资金计划进行严格的审批,并在分析汇总的基础上统一平衡;第四,总部在审批通过之后及时备案,并密切留意公司的资金计划执行情况;第五,在一个会计期间结束后,对预算进行及时的调整。

此外,企业应通过现金池模式的建立来规范资金结算流程,加强集团子公司与银行之间的无缝连接,从根本上减少中间不必要环节,快速获取资金应用信息。首先,集团分。子公司应将每日资金金额上划至总公司账户中,总部运用现金池手段来申请授信额度,对每日最高透支额度进行明确。总而言之,资金管理流程的规范是落实企业战略预算管理模式的关键。

4。将责任和权利相结合,真正落到实处

为促进企业预算管理的有效落实,企业应将权责融为一体,从企业管理者的自身职责出发,对各自权限进行明确,加??管理工作的科学性。合理性,促进预算决策。行为及结果的有效统一。

相关人员在预算执行过程中,要严格地遵循相关预算中对应的岗位责任,然后再运用一定的方式有效强化预算的执行效果,从而保障预算能够在执行过程中更好地发挥作用;第二,有效控制财务中的内部机制,一方面是不断完善相应机制的规定,从而有效监督相关人员有效执行预算,另一方面则是在整个执行中,需要根据企业的实际情况而进行适当调整,从而使得财务预算为企业发展带来积极帮助;第三,对于财务工作而言,相关的收费票据等资料要实施严格的管理,同时要保障票据中所包含各项信息具有准确性,从而使企业中各项资金能够高效。合理地运行,同时也使得预算方案能够得到真正落实。5。加强内部控制管理工作监督

内部控制作为企业重要的管理内容,是确保企业资金有效运行的关键手段,为落实内控管理手段,企业应对?炔靠刂浦贫炔欢贤晟疲?建立审计部门,促进企业预算管理工作的有效开展。在目前的财务预算中,相关的工作人员编制预算方案之后,在保证其能够顺利实施的情况下,就需要做好监管工作,一方面是做好预算执行的监管工作,另一方面则是监管其执行的效果,从而使得事业企业中的预算方案能够在全程监督中得到有效执行。第一,行政事业企业中监察部门以及审计部门都需要切实地发挥自身的作用,根据已经建立和完善的相关制度而做好监察工作与审计工作,尤其是对于预算执行过程中发生违法以及违纪行为,要给予严厉的惩罚,得到以儆效尤的目的;第二,财务部门对预算的审批方面也需要加强控制力度,从而使得财务预算能够得到科学分配和运用,从而保证事业企业中的各项活动能够顺利开展;第三,相关的工作人员要定时对财务预算执行情况实施检查,从而能够对财务执行以及收支情况进行合理分析,如果在这个过程发现存在不合理性,就能够及时给予解决,从而保证企业预算执行的有效性。

6。加强相关工作人员的培训

要加强财务工作人员的培训工作,加强内部控制观念,严格把控企业经济活动的每个环节,不断增强工作人员的执行力度。企业相关领导人员要注意加强企业内部的控制,加强会计知识与相关法律法规的学习,了解企业内部控制对企业运行的影响。根据经济发展的趋势,各个企业在财务管理工作中都需要给予高度重视,并能够根据本企业的实际情况而正确处理财务中的预算事宜。例如预算制度在实际工作中要不断完善以及逐渐建立起规范化的制度,进而保障财务预算能够在执行中有序化进行。再如当财务预算已审批并通过之后,则需要监督各个部门能够切实地落实,并在工作中认真实行,从而使得企业中的财务预算能够在有效管理中发挥自己的积极作用,保障财务预算为企业工作开展情况而提供条件。除此之外,企业中的内部人员还需要加大预算法知识的教育和宣传力度,从而提升相关人员能够在实践工作中有效掌握财务预算执行能力,进而有效推进财务管理走向科学化以及标准化的发展方向。

四。结束语

综上所述,笔者对企业资金管理的现状进行了分析,从中发现了诸多问题,或多或少影响到企业经济效益的增长。这种情况,企业应采用战略预算管理手段,加强内控管理力度,加强对员工素质的培养,从多方面来实施。企业的预算管理是目前市场上最广泛使用的企业管理方法,是企业保持快速。持续。健康发展的需要,它既是一种控制手段,也是一种激励的手段,更是一种约束的手段。它包含的内容广泛,企业所涉及的全部方面几乎都有所包含,因而具有全面。全额的特征。企业通过战略预算管理模式的应用,充分提升了企业资金管理水平,为企业的可持续发展奠定了重要基础。

企业资金战略预算管理模式研究