股权激励与内部控制缺陷相关性研究(2)
“人”是企业内部控制的核心因素，而股权激励机制正是一种对“人”的一种激励制度。国外很早就提出了股权激励的概念，而我国对这种激励政策的关注较晚，2006年我国颁布了一系列有关股权激励的法律法规，为股权激励的发展提供了政策依据。公司采用股东权益的形式对高管层进行激励，有条件的赋予高管一定的股东权益，使得高管自身的利益与公司的利益紧密联系起来，在这种情况下公司管理者将从企业自身的角度出发进行经营决策，做出真正有利于公司价值的决定，最大程度的为公司谋求利益。然而实务中股权激励并非理论上这么完美，公司实施股权激励，会使得管理层产生舞弊、粉饰报表等财务作假行为来进行盈余管理，从而增加自身利益。那么，股权激励与内部控制缺陷之间究竟有着怎样的联系？基于此，本文采用规范研究和实证研究二者相结合的方法，首先理论分析股权激励与内部控制缺陷二者之间的逻辑关系，接着收集我国上市公司的有关数据，实证分析股权激励与内部控制缺陷二者之间有着怎样的联系，从而为上市公司避免内部控制缺陷开拓了新的视野，从股权激励这一全新的角度出发加强内部控制建设，最后得出结论并提出有关建议。
1.2 研究思路及主要内容
当前国内外对于股权激励和内部控制缺陷两个领域的研究有很多，但是直接研究二者之间相关性的文献很少，特别是我国几乎不存在这方面的文献。因此，本文旨在开拓新思路，提出新课题，力求得出具有实际意义的结论。本文首先回顾了国内外有关股权激励与内部控制缺陷的文献并进行文献评述，然后采用规范研究方法从理论上阐述了股权激励与内部控制缺陷二者之间的逻辑关系。接着选取深市 A股主板上市公司作为研究对象，进行相关数据收集和处理，运用统计学方法展开实证研究，探讨股权激励与内部控制缺陷之间的相关性，从而为上市公司避免内部控制缺陷开拓了新的视野，从股权激励这一全新的角度出发加强内部控制建设，最后得出结论并提出有关建议。
本文的主要内容如下：
第一部分为引言。这部分主要是说明本文的研究背景及意义，明确研究思路并介绍主要内容。
第二部分为文献综述。这部分主要通过回顾有关股权激励实施效应、内部控制缺陷影响因素、股权激励与内部控制相关性的国内外文献，总结归纳并进行文献评述。
第三部分为相关概念界定及理论分析。这部分先对股权激励和内部控制缺陷的概念进行界定，接着介绍了相关理论，包括委托代理理论和信息不对称理论，最后在理论分析的基础上提出3条研究假设。
第四部分为实证研究。这部分首先通过一定筛选后从锐思数据库和巨潮咨询网上获取研究样本数据，接着构建研究模型并进行变量设置，最后运用SPSS19.0软件进行数据处理和分析并得出相应结果。
第五部分为结论与建议。这部分主要是总结本文最终得出的研究结论，然后提出有关建议。
2 文献综述
2.1 股权激励实施效应的研究
2.2 内部控制缺陷影响因素的研究
2.3 股权激励与内部控制相关性的研究
2.4 评述
3 相关概念界定及理论分析
3.1 相关概念界定
3.1.1 股权激励
（1）定义
股权激励是指公司有条件的给予经营者一定的股权，使经营者能够从所有者利益出发尽心尽力的为公司服务，这是一种长期激励方法。股权激励使得高管自身的利益与公司的利益紧密联系起来，在这种情况下公司管理者将从企业自身的角度出发进行经营决策，做出真正有利于公司价值的决定，最大程度的为公司谋求利益。