3  宝兔电子商务公司相关信息介绍论文网

江苏宝兔电子商务有限公司成立于2015年10月14日，主营业务为互联网销售，注册地址位于宿迁市宿豫区洪泽湖东路19号，法定代表人张军，注册资本2000万元，实收资本500万元，由江苏宿迁电子商务发展有限公司全额出资，暂未进行验资。实际控制人江苏宿迁电子商务发展有限公司成立于2014年12月16日，注册地址位于宿迁市宿豫区洪泽湖东路1号，注册资本10000万元，实收资本10000万元，由宿豫区国有资产监督管理委员会办公室全额出资成立，为宿迁电子商务产业园区投资与开发建设主体企业。宝兔电子商务公司作为我市电子商务公司的领头羊，与京东合作情况良好，在京东商城线上销售宿迁本地商品，并在线下宿迁馆、农产品馆展厅进行商品推销展览，具有优越的发展前景。 至2015年底，园区电商交易额达到103。6亿元，实现一般公共预算收入3。4亿元，并创成“国家电子商务示范基地”、“省级电子商务示范园区”、“省共建互联网产业园”及“省级现代服务业集聚区”。2016年一季度，园区电商交易额达到38。1亿元，同比猛增76。5%，园区发展势头强劲，上半年该园区已实现一般公共预算收入2。7亿元。根据园区发展规划，预计2020年，电子商务交易额达到1000亿，2025年，电子商务交易额达到2000亿元，发展前景良好。  宝兔公司在2016年更换会计师事务所，结果2016年的内控审计报告与以前年份不同，至此内控审计问题暴露无遗。

4。宝兔电子商务公司内部控制审计存在的问题及原因分析

4。1 内部控制审计没有被企业重视

王乾伊（2013）认为企业在开展内部控制审计时应着重关注企业内部控制制度的执行情况，包括对关键业务流程、实物资产、会计信息质量安全的控制。内部控制审计方式可以是对被审计单位单独立项审计也可以就具体业务的重要流程立项审计。在审计方法上，可以通过询问、观察、抽样检查、再执行等，每种审计方法的选取要有针对性。[1]

首先，宝兔公司没有设置独立的审计委员会来监督内部控制审计的工作，高层管理者和董事会成员存在一人多职现象，内审人员受利益驱使，上级领导的压制，致使独立性缺失。其次，宝兔公司的内审机构全部由公司的之前的财务人员组成，缺少在其他部门的工作经验，使得内部控制审计部门人员在结构上的单一。

宝兔公司虽设置内审机构，但却没有引起公司管理层的高度关注。管理层认为内控审计是对经济问题的审查，其施行制约了他们的管理，因此在进行内控审计时管理层叮嘱所有部门不予以配合，能隐瞒就隐瞒。根本没有意识到内控审计对企业改进经营管理，提高经营收益具有积极作用。宝兔电子商务公司在2016年被出具否定意见的内控审计报告，之前2015年是有效的，内部控制审计报告是无保留意见的，这一问题暴露出管理层虽然设置了内部审计机构，但却未对其进行重视，导致公司内部控制流于形式，自身并没有意识到内部控制的设计与运行已经存在重大缺陷，在2016年财务报告内部控制审计中指出的关联方交易未被及时识别，关联方交易的完整性和准确性受到质疑，可能这些重大缺陷在被发现之前已经一直存在了。正是由于管理层对内控审计的关注度不够，未能及时发现并纠正，导致重大缺陷的发生。

4。2  财务报表审计与内部控制审计未整合

冯浩，赵婷（2015）从整合审计提出的前提、进展与实施着手，指出完善整合审计的法律法规，提高相关人员的专业素质，注重企业信息化管理。[2]