3。3操作风险

操作风险指的是由于经营过程中出现的各类人为的失误、操作系统的BUG等引发的风险。银行内部的欺诈行为是目前最常见的操作风险表现形式中占据主要部分的。最重要的原因是银行内部控制管理水平较低。

4商业银行财务风险的风险水平指标

4。1不良贷款率

根据商业银行通用的贷款五级分类法，可以将贷款分为正常、关注、次级、可疑、损失五大类，而不良贷款最终是由次级、可疑、损失三类贷款所组成。不良贷款率等于银行不良贷款的金额除以银行各项贷款的余额，这个指标是一个正比例指标，一般来说它的指标所展现出来的数值越大，则说明商业银行收回这一笔不良笔贷款的难度也就越大，而这个商业银行的资产质量也就相应的越差，所以，中国银行业监督管理委员会对于这项指标有着非常严格的要求。根据中国银行业监督管理委员会的要求，我国各商业银行的不良贷款率要严格把控在5%以下才算合格[4]。

4。2拨备覆盖率论文网

通常我国的各个商业银行为了阻止不良贷款给银行造成经济上的影响，都会提早支取一定比例的准备金，这也是我们所知道的拨备。简单来说拨备覆盖率就是不良贷款被减值准备所覆盖的比例。拨备覆盖率可以清楚地测量商业银行风险抵御能力的强弱，尤其是在客户信用风险这一方面。中国银行业监督管理委员会一般要求拨备覆盖率要超过150%才合格。

4。3贷款拔备率

通常我们所说的一般准备、专项准备、特种准备求和就是贷款损失准备金的概念，与贷款拨备率相比较而言，如果在该指标值未能达到标准的情况之下，虽然银行的经营会暂时的增加其短期的利润，但财务上的风险也必然会出现巨大幅度的上升。中国银行业监督管理委员会要求贷款拨备率不得低于2。5%才算合格[5]。

4。4最大单一和最大十家客户贷款比率

两者都是商业银行贷款的集中程度的表现，而分散贷款对预防风险的效果非常的显著，十家客户贷款比率与最大单一客户贷款比率相比，更加具有可比性和普遍性，中国银行业监督管理委员会要求最大单一客户贷款比率和十家客户贷款比率必须处于10%和50%的区间之内。

5商业银行财务风险现状

5。1上市商业银行资产质量风险现状与分析

表1  2014年-2015年我国上市商业银行的资产质量均衡指标

商业银行名称 不良贷款率 拨备覆盖率 贷款拨备率 最一单客户贷款比例 最大十家客户贷款比例

中国工商银行 0。979% 264。213% 2。432% 4。321% 16。321% 

中国建设银行 1。050% 265。950% 2。661% 4。462% 14。323% 

中国农业银行 1。351% 334。571% 4。434% 4。043% 14。461% 

中国银行 1。022% 226。752% 2。621%