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（二）上海腾溪经济城货币资金内部控制现状 9
（三）中小企业货币资金内部控制存在的问题及成因分析 9
四、完善中小企业货币资金内部控制的对策与建议 11
（一）管理当局应加强货币资金管理意识 11
（二）加强会计人员的职业道德和业务素质 11
（三）建立和完善票据与印章的管理制度 11
（四）建立和完善严格规范的授权批准制度 11
（五）加强库存现金的管理与控制 12
（优尔）加强银行存款的管理与控制 12
（七）不断完善企业原有的货币资金内部控制制度 12
结论 13
致 谢 14
参考文献 15
绪 论
内部控制是企业为保证经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施，内部控制包括的项目非常多，例如采购内部控制、存货内部控制、销售内部控货币资金内部控制等，本文所研究的就是货币资金内部控制。货币资金是流动性最强的一种资产，具有较强的变现能力，涉及面广，是企业重要的支付手段和流通手段，且由于货币资金具有较强的购买力，对人起到巨大的诱惑力，导致它具有较高的控制风险，因而货币资金必然成为内部控制的重点。建立货币资金内部控制主要是为了确保国家法律法规及企业经营管理方针政策的贯彻执行，防止贪污舞弊等违法行为，保护企业资产安全，保证会计信息的真实性。我国中小企业发展迅速，但由于大多数企业的货币资金内部控制体系建立的不完善，导致出现各种漏洞让人有机可乘，增加了犯错和舞弊的可能性。因此，中小企业需结合自身特点，建立健全的内部控制制度，不断完善原有的内部控制制度，提高内部控制的效果。本文结合上海腾溪经济城的实际情况，针对中小企业货币资金内部控制中存在的问题，探讨如何完善企业货币资金的内部控制，给出对策与建议。
一、内部控制的概述
（一） 内部控制的定义
内部控制是一个单位为实现其经营管理目标、组织内部经营活动而在单位内部建立的一系列具有控制职能的方法、手续与措施所成立的一个严密的、较为完整的体系。
美国注册会计师协会出版了《内部控制——协作体系的要素及其对于管理层和独立公共会计师的重要性》，首次给内部控制下了定义：“内部控制包括在组织内部采用的，以保证资产安全性、核查会计数据的准确性和可靠性、提高运营效率、促进管理政策的贯彻和实施为目的的计划，以及所有与之相协调的方法和措施。”COSO 委员会对内部控制的定义：“公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。”