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按照操作模式的不同,应收账款抵借融资可以分为:应收账款质押贷款与应收账款质押循环贷款。前者主要适用于发生频率较少,单笔金额较大,与买方企业对账清楚的情况,后者主要适用于应收账款发生频繁、回收期短、周转快、特别是连续发生的小额应收账款,应收账款保持一个较为稳定存量的情况。
这种融资方式的业务特点:
(1)从贷款期限来看,应收账款质押融资期限一般是6至12个月,用于企业补充流动性资金。是一种循环的自我清偿的贷款,在会计意义上是短期借款,但在财务概念中却可以是长期借款。
(2)从融资额度来看,应收账款抵借贷款金额不得超过质押应收账款金额的50%-90%。
(3)从融资对象来看,抵质押方继续保留应收账款的权益,同时也要承担坏账的责任,银行为控制风险,对业务对象选择十分严格,买方(应收账款付款方)一般是信誉良好,具有充分付款能力的大型企业或公用事业单位。
(4)从业务规模来看,银行一般不接受质押的应收账款为:特许经营或有关知识产权等各种收费所产生的应收账款,同一集团公司内部的应收账款,受留置权、抵押权影响的应收账款,从他方受让得来的应收账歉,已经逾期的应收账款等。
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