摘 要：近些年来，随着我国经济的发展，许多公司开始纷纷上市，在大企业红红火火上市的同时，“银广夏”、“蓝田股份”、“中航油”等不和谐事件的曝光，使我国也开始意识到企业内部控制缺陷披露的重要意义。本文首先在结合我国内部控制缺陷披露的基础上，描述了煤炭业的内部控制缺陷的披露在我国的发展现状。其次采用数据分析，以兖州煤业作为案例研究，从会计师事务所的质量、交易所制度的严格程度、审计委员会的特征等方面深入的分析了影响上市公司内部控制缺陷披露的因素。最后针对上述原因逐一提出了上市公司应如何解决影响内部控制披露的因素的相应对策。66729

毕业论文关键词：上市公司，内部控制缺陷，影响因素，兖州煤业

Abstract: In recent years, as China's economic development, many companies have begun to market. Many big businesses are booming in the market at the same time."Guangxia", "Lam shares", "CAO" and exposure disharmony events, our county is beginning to realize the importance of internal control deficiencies . Firstly, on the basis of the defect disclosures on internal control in our country, we described the development status of disclosure of internal control deficiencies in our country 's coal industry. Secondly, we use the data to analysis to Yanzhou Coal as a case study, from the quality of the accounting firm, the stringency of stock exchange of system and features of the Audit Committee analyze the factors affecting internal control deficiencies of listed companies disclosed. Finally, each of the above reasons put forward for listed companies to disclose how they should resolve internal factors influence the control of the appropriate countermeasures.

Keywords: listed Companies, internal control deficiencies, factor, Yanzhou Coal

目录

1  引言 3

2  文献综述 3

3  内部控制及其缺陷的现状 4

3.1  内部控制及其缺陷 4

3.2  我国目前的内部控制缺陷披露的现状 5

3.3  煤业目前的内部控制缺陷披露的现状 6

4  兖州煤业内部控制缺陷披露的影响因素 7

4.1  会计师事务所的质量影响着兖州煤业的内部控制缺陷披露情况 7

4.2  交易所的制度规定的严格程度影响着兖州的内部控制缺陷披露情况 9

4.3  审计委员会的特征影响着上市公司的内部控制缺陷披露情况 10

5  解决影响兖州煤业内部控制缺陷披露的对策 11

5.1  与实力较强的会计师事务所合作 12

5.2  交易所制度的改革和遵循 12

5.3  合理设立审计委员会 12

结论 14

参考文献 15

致谢 16

1  引言 

2001年以来，由于美国安然、世通等一系列上市公司的财务舞弊案件的爆发，使得社会公众对上市公司的组织管理结构和公司的经营能力等产生质疑。这体现了上市公司内部控制缺陷的披露是上市公司披露信息中一个重要的组成部分。上市公司内部控制缺陷影响企业营运效率和财务方面的发展情况，而对公司内部控制缺陷的披露则直接影响投资者对企业的投资决策和公司在证券市场中资源的有效配置。美国的国会也意识到公司内部控制缺陷披露是个不容忽视的问题，因此，在2002年，美国颁布了《萨班斯法案》，该法案中第404条明确要求上市公司应对其企业内部控制缺陷进行披露。近些年来，随着我国经济的发展，许多公司开始纷纷上市，在大企业红红火火上市的同时，论文网“银广夏”、“蓝田股份”、“中航油”等不和谐事件的曝光，使我国也开始意识到企业内部控制缺陷披露的重要意义。在2011年1月1日，我国要求同时在国内和国外上市的企业必须认真执行《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引的逐步实施》，经过一年时间的推广，逐步拓展到在深交所和上交所上市的公司。自此，也拉开了外界对我国上市公司内部控制缺陷信息披露情况进行调查研究的序幕。因此，各地学者纷纷开始研究上市公司内部控制缺陷披露的影响因素。在国际化研究的大环境下，影响上市公司内部控制缺陷披露的因素也各不相同，本文选取了在国家中占着重要比重的煤业作为研究对象，在煤业中选取兖州煤业作为典型案例进行分析，深入的讨论研究，在分析归纳总结的基础上提出合理化建议，以弥补相应的缺陷。