1.2  基于平衡计分卡的内部风险控制战略评价论文网

对企业现有的内部控制和风险控制系统的建立和运行的是否健全有效进行评测分析的过程就是内部风险控制战略评价活动。内部风险控制能够有效提高管理层内部风险控制水平，完善内部控制制度，为内部审计职能的发挥打造更稳固的基础。

平衡计分卡，是近几年在国内受到广泛关注的用于公司战略管理的新的管理模式。以往，一个公司通常以自己的财务指标来衡量一年的经营业绩和公司效益，然而，平衡计分卡却从"财务、内部业务流程、客户、学习与创新”四个角度来综合衡量公司经营效益，可以多方面应用于公司各个管理部门，从而全方面考察判断以得出每个部门工作业绩指标。

基于平衡计分卡的内部风险控制制度是在平衡计分卡四个层面的基础上研究企业内部风险控制建设，揭示公司现有内部控制制度隐藏风险，从而有效应对风险。

2  江苏国泰国际集团国贸股份有限公司内部控制现状

2.1  江苏国泰国际集团背景概述          

江苏国泰国际集团国贸股份有限公司（简称：江苏国泰）经过省人民政府批准，在1998年成立。2006年12月在深圳证券交易所上市，公开发行人民币普通股（A股）[1]。

国泰目前的主要业务是外贸和化工新材料。外贸业务包括服装贸易、纺织品贸易、机械机电贸易和劳务外派等经营活动。本文主要针对的是国泰外贸这项业务提出方案设计。

2.2  目前江苏国泰的内部风险控制制度运用

目前，国泰的内部控制制度相对完善，该制度囊括了从货物采购到销售出口，从公司资金链监控到管理信息核准披露等多个经营环节，基本上做到了全方位考察公司经营管理活动，具有较强的指导意义。

国泰公司的内部控制制度建设遵循了适应性、重要性、合法性、有效性、成本效益、制衡性和全面性这七大原则，并全面进行先行策划、项目运行中间过程控制、运行结果监督，及时纠正偏差、规避业务风险，更好的自我监督和评价，在很大程度上减少了对内销售和对外出口的风险。

2.3  目前国泰集团内部风险控制制度存在的问题文献综述

内部控制制度一开始就存在固有的缺陷，不是毫无漏洞的管理方式，比如，故意的舞弊和隐瞒会使得错误未能及时发现并改正，从而降低了该制度应用的效果。这样一来，原本建立的内部控制制度变得不适合企业运营，出现控制漏洞，不利于未来公司风险的预测，容易导致未来国泰的内部控制出现风险，降低经营战略效果。

（1） 财务方面。2014年年报财务数据显示，国泰公司当年营业收入6,061,3.40万元，同比增长8.09%，归属于股东的净利润为20442.20万元，同比增长20.83%。由此可知，公司主营业务收入虽然有所增长，但增长幅度不是很高。另外，在营业收入很高的同时，公司成本也不低，导致最终归属于股东的净利润相对较少。

表1  江苏国泰2013-2014年年度出口额对比表

年份 2013年 2014年

进出口总额（万美元） 68433 74696

同比增长率 14.30% 9.15%

出口总额（万美元） 62966 68315

同比增长率 14.40%