摘要：随着商业环境、金融局势的不断变化,企业间业务日趋多元化,企业的管理变的更加复杂。切实有效的内部控制是实现企业健康可持续发展的有力保障。本文结合COSO报告和相关理论依据，以探路者控股集团股份有限公司为研究对象，从内部控制五要素出发，对探路者公司内部控制现状进行分析，找出存在的问题,并提出改进的建议。69777

关键词: 内部控制，探路者, 探讨

Abstract：With the unceasing change of business environment, financial situation, enterprises increasingly persified business, enterprise management becomes more complex. Effective internal control is to achieve a strong guarantee for the healthy and sustainable development of enterprises.Combining COSO Report and related theoretical basis to Tored as the research object,starting from the five elements of internal control,analyzing the Internal control status of Tored,Identifying problems and put forward some suggestions for improvement.

Keywords：Internal control，Toread ，Probe

目 录

1  引言 3

2  内部控制相关理论 3

2.1  内部控制定义 3

2.2  内部控制发展 4

2.3  内部控制作用 4

3  探路者公司内部控制现状 5

3.1  内部环境 5

3.2  风险评估 5

3.3  控制活动 6

3.4  信息与沟通 6

3.5  内部监督 7

4  探路者公司内部控制存在的问题 7

4.1  经营模式不规范 7

4.2  员工对内部控制认识不足 8

4.3  科研创新能力不足 8

4.4  缺乏有效内部监督 8

5  探路者公司内部控制改进对策 8

5.1  逐步调整经营模式 8

5.2  加强员工对内部控制的认识 8

5.3  提升科研创新能力 9

5.4  建立有效的内部监督机制 9

结 论 10

参考文献 11

致 谢 12

1  引言

（1）研究背景

本世纪初,美国两大公司相继爆出财务舞弊丑闻,丑闻给两大公司带来了灭顶之灾，一年时间内，双双宣告破产。为建立健全上市公司内部控制，《萨班斯——奥克斯利法案》要求管理层需定期对公司内部控制的有效性进行自我评价,并以报告形式将结果对外公示，这不仅完善了美国在处理相关财务报表造假、审计串谋、财务证据销毁等方面的漏洞，还促使强制上市公司进行内部控制自我评价的开始。在全球化和科技化的商业环境和金融局势的大背景下，2013年COSO重新修订《内部控制一整合框架》(简称COSO报告新版本)于2013出台,新版本确保了更透明和更负责的内部控制体系来支持企业经营决策和公司治理。论文网

企业上市也被看作实力的体现，但是内部控制不完善成为企业上市过程中的“绊脚石”，企业对利润片面的追求、对规模盲目的扩张、对实力的过于自信，往往都会为企业埋下失控的“炸药”。针对这些问题，我国陆续出台了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，国家从法制层面规范和指引了企业内部控制。与美国等发达国家相比，国内上市企业的内部控制评价仍存问题需要改进：自我评价信息披露方式不规范，披露内容不完整，甚至披露内容是否与实际相符也不尽知。