3  探路者公司内部控制现状

根据我国《基本规范》相关内容,结合探路者内部控制实际情况,从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这五方面对公司内部控制现状进行分析。

3.1  内部环境

内控环境是是内部控制五大要素的核心,是实现内部控制有效性的基础。探路者公司属于上市民营企业,在多年的发展下,公司的治理结构相对规范和稳定,为企业内部控制的实施奠定了良好的基础。但是董事会、监事会和高层管理在决策、执行、监督等方面的职权重叠度高,职权未做到分离,相应的管理监督作用不能有效的发挥。经过十几年的发展,探路者家族式的经营弊端显露,对公司未来发展极不利,公司需要结构清晰、相互制衡的经营模式。另外公司高层管理者年龄普遍偏高,虽然在公司决策上考虑比较周全,但却也缺少活力,接受新鲜事务能力相对较差。

相比其他企业,探路者公司企业文化建设较为突出,尤其企业高层领导人在文化建设方面发挥了主导作用,公司对企业文化的宣传也很到位,积极参加社会活动,承担社会责任,提高对企业员工的社会责任感,员工对企业文化的认同,不仅增加员工对企业的归属感,也会将认同感带到工作中,形成良好的工作氛围,但对内控文化的重视度不高,企业员工不知道或很少知道内部控制的重要性。来!自~优尔论-文|网www.youerw.com

3.2  风险评估

(1)外部风险

目前国内户外行业的发展速度虽然有放缓趋势,但总体上依然处于朝阳产业。随着许多与探路者主营业务相同的公司纷纷问世,行业内部面临较大的竞争压力。探路者若想保持自己行业地位,切需要有自己的核心科技,同时防范高管和核心技术人员的外流,吸引更多优秀人才来加大技术创新。

探路者公司的销售渠道是“商场专柜+直营+网络+加盟”,这里需要考虑加盟店的管理经营情况问题,若加盟商不具有较高的经营管理和营运能力,可能对企业最终的业绩有影响,同时加盟商对品牌的拥护度、对公司的认同度 、对消费者的服务质量都会对企业有影响,所以企业要规范加盟商的运作,也要识别加盟商的风险。另外探路着的生产全部外包,对于原材料采购环节要加强监督,不仅防止采购低劣面料来生产户外产品,还要防范外包生产成本风险。

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