通常，企业的利润与销售额往往得益于领导者的远见卓识，公司落实所有权与治理权的分离。而企业若想要获得可观的利润和取得不错的销售业绩，领导需要认识到内部控制制度对企业发展不可或缺的影响。如今，企业正面临领导凌驾于制度和业务流程之上的问题，并严重阻碍企业的发展，这种企业景象，从实施效率、效果和长远考虑，聘请正规的征询组织是必不可少的。

历史的经验也在不断的启发告诉我们，内部控制制度对于一个企业的影响无可争辩。

1。2  研究意义来自优I尔Q论T文D网WWw.YoueRw.com 加QQ7520~18766

 内部控制好比是企业的血液，企业依靠内部控制才能发挥正常运营的作用。长期的内控失调显然不利于企业的发展与壮大，混乱的机制可能足以使一个企业走向破产的结局。企业面临内忧外患，一边是竞争的市场条件，一边是混乱内部的管理，由此可见，企业必须重新审视自身的内部管理，尤其是内控方面，才能在市场中有立足之地。一个对未来有着正确预见的管理者一定会参与重视制定内部控制制度，无数的前辈血的历史教训也提醒我们只有重视内部控制制度，才能保证企业用最低廉的成本取得高质量的资源，进而帮助企业规避各个环节的风险，保护企业各种有形无形的资产得到合理的利用。

1。3  文献综述

1。3。1  国外相关文献综述

1。3。2  国内相关文献综述

2  内部控制概述

2。1  内部控制理论含义

“控制”一词从字义上理解是束缚与辖制，而我们说真正的自由不是什么都可以做，没有规则，没有机制，而是受到一定的制约与规范。内部控制是企业正常运营的血液，我们认为内部控制实际上好比一套合理有效的法则，指导企业在面临风险的时候如何规避，这不是靠领导指挥就可以执行的机制，而是需要我们每个人的参与，共同遵守内部控制制度，并且认识内部控制其实就是一种手段，强化员工自我管理的意识，服从领导的安排。认为“内部控制是组织机构的设计和企业内部所采取的旨在保护资产、保证会计资料可靠性与准确性、提高经营效率以及推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施。”早在20年前，COSO在其发布的《企业内部控制整合框架》中指出“内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性和相关法律法规的遵从性等目标的实现而提供合理保证的持续动态过程。”这也是国际上最能得到广泛认可的内部控制概念。

新中国成立到改革开放之前，由于一些政治原因，国内并无关于内部控制的完整研究资料及规范性文件，更谈不上给内部控制划定一个清晰合理的界限。2008年5月，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》，将内部控制界定为由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程，目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

通过大量阅读网络上的书刊杂志，可以看出，各文件对内部控制的定义、要素与目标等方面具有趋于一致的认识，首先包括，内部控制主体贯穿于企业各个环节和流程的系统工程，它强调全员参与管理，有助于增长企业的活力。其次，内部控制作为企业管理的一部分，其目标定睛在企业的发展，站在企业的角度来看，这是一项志在必行的机制。再者，内部控制活动的过程是动态发展的，因内部控制反馈过去，同时也面向未来。而并非我们之前想象了解的单一的纯理论枯燥无味的静止的预防控制。