1．2 研究方法和研究内容

1。2。1  研究方法

一是理论分析与实证分析相结合的方法。国内外众多学者对碳税的理论基础、征收原则、经济效应等方面进行了大量的理论研究，也有不少学者对碳税的具有实施进行数据测量和模拟，本文在理论部分大都参考已有的结论，在实证分析部分借用一些估算模型和方法来测量，保证理论与实证的二者结合。

二是收入支出法和投入产出法。收入支出法主要用于碳税直接收入分配效应的测量，而投入产出法用于碳税间接收入分配效应的测量。

1。2。2  研究内容

第一部分引言主要对本文的研究背景及研究意义、研究方法及研究内容进行阐述，并对碳税的相关文献进行回顾。

第二部分论述碳税的基本内涵和理论基础。论文网

第三部分构建收入支出数据模型，简要阐明数据来源。

第四部分对碳税的收入分配效应进行实证分析，得出结论。

结论部分针对得出法结论提出相应的政策建议。

1．3  文献综述

1。3。1  国外关于碳税的文献

1。3。2  国内关于碳税的文献

1。3。3  创新之处与不足

学术界对碳税的研究不再停留在碳税本身，而是增加其外延到与碳税相关的各个领域，如企业生产、能源供应等，从其他角度入手可以遵循联系的原理来探究碳税可能产生的影响，扩大了碳税的研究广度。

虽然学界对碳税收入分配效应是否具有累退性尚未达成共识，但可以看出大多数文献对碳税产生的效应停留在理论分析阶段，缺少数据实证，且多针对不同收入阶层，很少有关注到城乡差距，因此本文选择用数据统计法和实证分析法来验证碳税收入分配效应的累退性，并加入城乡区域差异的角度来充实。

2  碳税的内涵及理论基础

2。1  碳税的内涵

碳税是二氧化碳排放税的简称，是以化石燃料中碳含量或碳排放量为计税依据的税种。碳税作为减少二氧化碳排放、缓解温室效应的有效途径，和其他减排方式及税种有联系也有区别。经常和碳税加以比较的税种从分类角度看有能源税和环境税。能源税泛指对各种能源征收的所有税种的总称，环境税泛指为实现一定环保目标而征收的所有税种的总称，三者相比之下属环境税的外延最大，也就是说可以简单理解为环境税包含能源税和碳税[34]。但也有学者把碳税视为环境税的一种，认为其对节能减排、发展低碳经济起到重要作用。由此可见，碳税与能源税和环境税有相互交叉和重叠的部分。本文把碳税视为环境税的一种但又不失其独特性，即专门为了减少碳排放量、保护环境而征收的税种。从政策工具角度看，“应对气候变化的政策工具可分为命令——控制型和激励型。激励型政策工具又分为排放税和可转让排放许可证即排放权交易两种。” [35]碳税和碳排放交易权是相互比较而存在的机制，两者各有利弊，我国尽管还未实施碳税，但已有七个碳排放交易试点城市。碳税具有四个特点：税收自有、累退性、效果的不确定性和调节性[36]。文献综述

2。2  碳税的理论基础

2。2。1  庇古税理论

马歇尔在《经济学原理》中首次提到外部性问题，随后庇古在《福利经济学》中给予肯定，并主张将政府治理环境污染产生的社会成本加到商品中去，即边际私人成本和边际社会成本的差距由税收来调节[37]。在古典经济学中，私人经济活动的成本是外部化的，私人工厂可以任意排放污染物因为大气、水等资源属于公有财产，而在发现了这类“公害”对环境的影响后，庇古提出了外部经济与外部不经济两个概念，并将外部不经济作为造成边际社会净产值和边际私人净产值产生差距的原因[38]。外部不经济带来的直接后果便是资源配置不有效，因此在环境问题上需要政府的干预来弥补市场失灵