企业财务风险的成因与防范风险的有效办法

一。企业财务风险的成因分析

中小微企业在国民经济中居重要地位,然而由于受自身的局限性影响,特别是体制。机制制约,比较集中地反映出财务风险问题,形成财务风险的原因有如下几种:

1。经营者风险意识淡漠。中国的企业经营者,特论文网别民营企业主同国际的企业经营者相比较,有个明显的不同,国际上的经营者风险意识和危机意识比较强,一份项目的可行性报告,提出几十个。一百多个,最多提出二百多个问题,把可能发生的问题,方方面面想得很周到,而中国的民营企业主自我感觉良好,普遍缺乏风险意识和危机意识。许多事物是利弊相兼的,可是民营企业主看问题强调项目优势,忽视潜伏的隐患和存在问题。特别是项目投资,缺少调查研究和专家的论证分析,盲目投资,造成重大损失。如温州有家民营企业,花了几亿元从香港买一艘游船,而没有调查港方为什么要卖船,有什么难解的疑团和难言的奥秘并不清楚,一句话对港方卖船的真谛并不清楚。另一方温州这家公司买船有什么优势,能把港方不赚钱的船变成赚钱生意,对于这样的基本问题都没有经过专家的充分论证,就买下这只船,事隔几年,游船没有运转起来,还要花钱顾人守船维护。财务风险是相当可观的。

2。负债结构不合理。中小微企业普遍存在着规模小。营运资金不足等特点,在进行企业扩张时候大部分都是靠大量举债来经营。一般来说适度的举债能够优化资本结构,促进企业的发展,然而负债结构不合理造成负债比率过高的时候,就潜藏着风险,给企业带来巨大的利息负担,如果企业在经营过程中资金流动性不强,无法按时偿还债务,会造成资金链断裂。在长期负债结构不合理的情况下,一旦外部环境出现动荡,那么企业随时都会有偿债能力不足的情况发生。严重的话还会导致企业破产。温州有家民营企业,拥有资产1000万元,承担债务3500万元,其中银行借贷1000万元,民间借贷2500万元,银行利息加民间借贷利息每月合计为35万元,平均每天付息超过10000元。企业每月的加工费收入在20万元左右,只够给工人发工资,企业处于严重资不抵债状况下,无力起死回生,只得申请破产。

3。企业内部财务管理混乱。民营企业一个普遍现象是丈夫当老板,其妻子或亲属管财务。财务人员不按会计法和财务规则办事,常常由私人老板说了算。企业两本账较为普遍,向银行借贷时提供的资产负责表同企业的真实情况有较大差异,会计信息失真也较为普遍。如资产负债率,有许多企业其报表中只反映银行债务,以骗得银行贷款;如果把民间借贷也在表上反映,负债率就很高,甚至是资不抵债,银行就不会给企业贷款。所以,两本账与假报表,隐含着很大风险。

4。风险预警系统缺失。财务风险预警系统是对企业提供的财务报表。会计资料采用比率分析。比较分析和因素分析,对企业生产经营中的财务活动进行预测,以发现经营风险和财务风险,在危机发生之前向企业主提出警告,采取果断有效措施解决存在风险,起到未雨绸缪作用。从实际情况来看,民营企业绝大多数没有建立风险预警和防范机制。如温州的民营企业存在两多两难“问题:即民营企业多,融资难;民间资本多,投资难。有85百分号的企业存在短贷长用“,用企业的流动资金贷款进行项目投资,造成频繁的借贷还贷,流动资金贷款一般是6个月,而项目投资一搞就是几年,期间,很容易发生资金链断裂。温州财务风险中还有一个突出问题是企业之间互保链,温州企业凡是有亿元以上的银行贷款的,大约有10家企业为之担保,同时这家企业也为别的企业担保数量相当的贷款。这些企业都没有建立风险预警机制。截止2014年8月底,温州全市出现各类高风险企业596家,涉及银行贷款437亿元,目前温州全市重大担保圈28个,涉贷507亿元。以上出现一定规模信贷风险,同风险预警系统缺失有关。

二。防范企业财务风险的有效举措

企业财务风险控制是指在日常工作中,在鉴定财务风险的基础上采取针对性举措,有效处理财务风险。

1。增强风险。危机意识。经济全球化,经济整体性加强,国际国内相互影响也随之加强,很容易发生一枝动百枝摇“的局面。如希腊的债务危机影响到欧盟的许多国家。再是美国的次贷危机影响全世界,形成世界性的金融危机。再是2011年温州几百家企业占温州企业总数的0。38百分号发生资金链断裂,形成温州市的借贷风波。

现在市场竞争日趋激烈,新产品周期大大缩短,过去成功开发一个国家级新产品,上市10年,还是畅销品,现在产品寿命期缩小为2至3年,计算机软件,寿命更短,只有几个月。所以,现在办企业。做生意不确定因素很多,如履薄冰,时时处处都要有风险。危机意识,这是风险防范的首要条件。

2。建立风险预警机制。分类处置财务风险。温州近600家高风险企业除少数企业关闭停产外,多数企业生产还是正常的,部分企业接受经验教训,开始建立风险预警机制,分类处置财务风险。

对效益差。风险大,企业严重资不抵债的,启动破产程序,担保企业债务平移代偿。或者推动龙头企业,对风险企业温州采取收购。兼并。重组,对重组中产生的税费问题,采取灵活。优惠政策处理。

对企业效益较好,产业。市场前景光明,只是短期资金周转困难的企业,温州采取与银行协调,企业保证按时付息,还款放宽期限。温州对少数企业采用以时间换空间,企业承诺偿债,银行将贷款挂账停息。

3。拓宽融资渠道,控制负债比例。企业从事生产经营,首先需要解决资金的来源问题。负债经营是现代大多数企业所采取的经营方式,也被市场证明是一种切实可行的方式。但过大的负债则只会给企业经营带来负面影响。企业负债比例过大,意味着企业资本结构可能面临失衡的危险,大量的负债会使企业将更多的利润用来偿债,很难用于扩大再生产,很难向股东分配红利,从而引发企业财务风险。为此,企业管理者应根据企业实际情况,建立一个负债比例警戒点,一般来说,资产负债率在45百分号左右是安全的。根据温州的实践,民营企业资产负债率在60百分号左右,还是可行的,即便少数企业破产清算,企业资产基本还能应对,不会造成社会震荡。建议温州有关部门将负债率定在60百分号,以防企业资不抵债或严重资不抵债,导致借贷风波的发生,危及社会。

4。建立专业化。职业化。高素质的财务管理团队。要切实改变民营企业丈夫当经理,妻子管财务“的局面,改变非会计专业人员从事财务管理的现象。民营企业面广数量大,要真正解决财务信息失真的问题,不是一朝一夕容易办到的事,必须分期分批解决。首先,是解决民营企业500强,规模以上民营企业集团,各市。各县重点民营企业,必须规定由专业化。职业化。高素质人员组成财务管理团队。为维护财务信息的真实性,建议董事会的独立董事负责财务监督,真正把财务风险防范的基础工作做好。

5。转变生产方式,调整产业。产品结构,从根本上解决企业财务防范问题。企业收益率是企业生存发展的基础。全国制造业平均利润只有5百分号,温州制造业,由于技术含量不高,平均利润只有2百分号―3百分号,而年工资上涨幅度为10百分号,资金使用成本平均也在10百分号左右,而中国工业品价格持续30多个月下降,这样,企业利润空间越来越小,企业发展路子越来越窄。因此,转变生产方式,调整产业。产品结构,成为当务之急。

根据温州100家科技创新型企业调查,年平均利润为15百分号--30百分号,是温州制造业平均利润2百分号--3百分号的7。5倍至10倍。科技创新型企业在国际经济危机和温州借贷风波中受冲击少,5年持续增长70百分号,年递增14百分号,实现了可持续发展;科技创新型企业有良好的资本流转和积累机制,相当多的企业没有银行贷款,有贷款的企业,资产负债只在30百分号―40百分号区间。而且科技创新型企业自主创新能力强。企业自动化。智能化水平比之一般企业明显提升。温州的经验表明,抓科技就是抓效益,抓创新就是抓发展,积极创造条件,把传统产业。产品转变为高科技产业和产品,是企业防范财务风险的根本出路。

企业财务风险的成因与防范风险的有效办法