企业财务风险的控制方法探析

中图分类号:F275文献识别码:A文章编号:1001-828X(2015)017-000-02

引言

风险是市场运营中的一个客观存在体。从企业的初创到企业运营业务范围的扩大等阶段,都会在不同的层面和程度上存在着风险。风险本身的破坏论文网性并不是很大,只要对其进行合理的预防和规避,就可以将其对企业发展的负面影响降到一个合理的阈值范围之内。当前,围绕企业财务风险的控制方法的研究已经有很多。本文尝试从企业控制制度的层面来研究财务风险的控制方法。

一。财务风险类别

目前,关于财务风险的具体内涵,目前在学术界比较统一的说法是将其界定为企业在运营进程中,由于某种或某些具有不确定特性的因素而导致企业的盈利水平下降或者既有的资产结构遭受损失。围绕企业财务风险的来源不同,整体上可以归类为以下几种风险类型。

1。投资风险

企业在利用现有的资金参与某一市场项目时,会存在着由于判断的失误或者市场环境的变化,而导致企业的投资收益没有达到预期的水平。这种投资类型的风险在当前的市场环境中,处于一个高发的态势。在大众中广为传播的辛苦几十年,一夜回到解放前,就是对这种风险严峻后果的阐发。

2。运营风险

这一类型的风险带有很大程度上的人为操作的特色。在企业运营的诸多环节中,由于员工的操作不当,导致企业生产的产品不合格,或者出现了较为大型的生产事故,企业在资产层面遭受重大的损失。例如,今年的8。12天津港的化学物品爆炸就属于这一类型。

3。融资风险

企业在参与市场竞争的进程中,由于资金方面的不足而通过银行或者其它经营机构进行债务融资时,由于在市场收益与债务融资的利率方面存在较大的差距,在款项到期时因为无法及时支付而产生更大的资金流转。

4。货品挤压风险

这一点主要围绕生产型的企业。在生产数量的界定中,由于缺乏科学准确的市场供求信息的研判,大量的产品被生产,在销路未能有效地打开的情况下,企业的资金周转会陷入很大的被动。

总之,不同的来源,企业的财务风险可以划分为以上几个层面。当然,在不同行业领域中,其风险类型的划分和界定标准也会存在着一定的差异,但是从其风险的本质层面的界定还是存在着很大的趋同性的。

二。财务风险的基本特征

在企业生产和运营的进程中,会存在着各种影响或者制约企业发展的因子,但是在其是否构成企业的财务风险层面还要通过以下两点来进行进一步的研判。

1。客观性

风险的存在和发生应该是一个客观的过程。换句话来讲,这种风险必须是在客观世界真实存在的。任何虚拟的或者个体主观臆断的所谓风险,都不可以将其界定为风险。

2。不确定性

在财务风险的众多特征中,不确定性是一个重要的特征。这里的不确定主要是指风险存在的时空难以界定,所要造成的损失也难以进行准确的计量。这其中带有一定的偶然性,同时也在很大程度上带有一定的必然性。

3。收益和损失共存

风险是具有两个层面的,企业做出的任何一个市场的举措,在客观上都会呈现出不同的结果。一方面是发展的效果良好,企业在收益层面大大提升。相反,由于风险的产生和存在企业在运营过程当中导致收益的受损。

4。全面性

当前企业的风险可以说是无处不在的,并且由于企业间各个链条链接的日益紧密,其风险所带来的损失在很大程度上带有了一定的连带性。当企业的某一生产流程或者环节出现了比较大的风险危机,企业的整体运营状况都会受到影响。特别是在市场合作体系不断联系的当下,某一行业的风险也会对整个市场的运营产生冲击。这种冲击如果比较大的话,就可能演化为一种比较大的经济危机。

三。企业财务风险产生的原因分析

在企业财务管理中,预防和控制相关的潜在风险是其进行的主旨所在。在分析其风险的控制方法之前,研究其产生的原因将会是一个重要的问题解决路径和突破口。

1。环境因素对企业财务管理的影响

在财务风险产生的诸多因子中,来自环境中的不可控的因素是产生企业财务风险的一个重要的方向。环境是一个比较庞大的系统,单从企业发展来言,其环境主要包括市场环境,社会环境,自然环境等等。在市场环境中,扮演着重要角色的是市场的供需关系的变化。在社会环境上,主要是指企业在生产经营中所需要的一个良好的社会秩序及周遭的法制体系。自然环境主要是指企业在生产过程中是否会遇到一些不可控的自然灾害等。总之,这些客观存在的环境,在一定的角度都会转化为影响企业发展的中重要的有利或者不利的因素。

2。企业资本结构不合理

从企业内部的结构框架来看,企业在资本结构层面的不合理会加速财务风险的转化。例如大量的不良资产的存在会制约企业的稳健发展。在进行资产的转移或者抵押融资的过程中,由于渠道的不合理或者缺乏足够的风险预警导致企业在遭遇突然的市场波动时,陷入很大的财务被动。其主要的表现形式是企业财务资金周转的不畅。企业陷入比较大的运营危机之中。在进行资产结构的研判中,一些企业在进行市场投资和结构性收益所表现出来的过于保守的态势,在很大程度上是一种股权过度集中的结果。在这种过于集中的股权分配态势下,企业的生产和运营的主动性和灵活度会受到很大的限制。例如,企业面对新的市场需求,可以与国际品牌可以进行的强强并购或者联合。这样的具有较好的市场发展前景的企业发展思路,在企业进行实际运营的程序中,却因为股权的控制方过于集中,处于一定创新和发展的一方,很难真正的将这种发展的预想和期望落实到实际的企业操作层面上来,就这样最终失去了一些比较好的发展机会。当然,股权的过于集中,在助力企业进行有效的资产保护等层面,确实发挥着极为重要的作用。但是,这一点应该在今后的发展中,进行有力的调整进而将企业的发展轨道朝向利好的一面上来。3。企业财管人员缺乏风险防范意识

风险在具体的发生阶段产生的另一个主要的原因是人为因素。这一点随着企业发展的不断深入而不断突出。在一些体制建设不是很健全的企业,这一点有不断升温的态势。对于财务监管人员来讲,其首要的职责是对相关的财务市场信息进行分析和研判。在发展的进程中通过一系列的举措来将这一风险的安全系数提升。但是,在具体的操作层面,由于自身的业务素质及职业道德素质等方面的不足,导致企业相关的工作人员缺乏必要的缝隙防范意识而助长了风险的发生。任何工作在具体的执行阶段都离不开个体的参与,即使在现代计算技术的操作和辅助下,人所发挥的价值和功能依然是不可替代的。在进行内部财务监控体系的具体实操阶段,会计人员的水平在很大层面上会影响并且决定着这一企业内部财务监管工作的运营秩序和运营效果。从微观层面上来看,会计从业人员熟练的业务专业水平和符合行业要求的从业道德水平是检验其是否胜任这一会计工作的重要指标。但是,在理论和一线之间的实践差距是影响他们进行准确判断和数据信息分析的重要因子。

日常需要处理的财务风险分析及防范工作也是由部门负责人根据科室工作人员工作任务量进行妥善安排,因此,内部财务风险分析及防范在人力资源部本身也没有上升到核心业务层次。在当前企业中存在着一个团队建设抓全盘的现象,这种不成体系的风险管理与控制,在具体的操作规程中具有潜在的风险。例如,一旦这个团队领导群体的人出现了思想或者操作上的问题,再加之缺乏制度上的约束与制约,很容易造成不必要的损失。这种在人员数量方面存在的不足和专业素质的不到位,都是当前一些企业在内部财务风险防范方面处于一个较低水平的一个主要的原因。

4。企业没有建立内部控制制度

制度在企业运营的各个阶段都扮演着一个保护机制的作用。企业的内控制度就是企业财务管理的一把安全锁,可以经由必要的程序和环节将企业在市场运营的程式中,最大范围和程度上避免各种因为操作的不善而导致的企业运营财务风险系数的增加。但是,在一些企业虽然在形式上进行了这方面的设计和计划,但是在实际层面的操作中却呈现出了比较大的不足和缺陷。只有从体制和结构上将监管结构的职能和作用进行优化,其在具体的业务监管中的效能才会得到更大程度的体现和发挥。但是,在目前众多的企业结构中,尤其是具有一定的家族性质的中小型的民营企业,在进行内部财务监管部门和机构的设计和安排时,并没有从权责明确的角度出发,将企业内部财务监管部门进行独立设计和划分。在一些企业出现了一套人马,两个机制的现象,一些企业的财务管理的从业人员,也是其监管的人员。这种掩耳盗铃的做法,很难从机制上为企业内部财务监管体系和机制的完善奠定良好的结构基础。因此,从这一角度出发,将企业内部财务监管机制从结构上进行必要的确立和架构提升,是每一个希望通过科学管理来实现财务及企业运营健康发展道理上所必须要实现和完成的一个重要内容。

在上述财务风险产生的原因中,关于具有一定的不可抗力的自然环境方面的因素,在具体的防控方面的效果不是很乐观。但是,企业管理和员工操作层面的提升和改善是控制企业财务风险的一条必由之路。

四。财务风险的控制方法

风险的控制在一线的操作和实施阶段,可以根据风险的大小及所构成的威胁和损害而采取不同的应对方法和策略。

1。降低风险法

财务风险具有一定的客观性,因此,当风险突然发生,要充分利用一切的有效的手段来降低风险所造成的损失。防控风险就如同救火,要在第一时间,找到风险产生的根源,从源头上采取措施,避免其风险所造成的损失进一步的加大。在降低风险的进程中,要学会利用资源的整合等方式来实现损失的降低。同时,要做好备案,为今后防范类似风险的发生提供可借鉴和参考的经验或者教训。在企业内部财务监管体系的发展中,经历了从外部到内部,从宏观到微观,然后再到微观,以及从个体到单位然后再到个体的发展过程,这一演进的阶段或者说是步骤的最终的出发点是为了实现行业监管体系的日趋完善。在当今的大数据时代,企业内部财务的监管体系,在格局和运用工具上都得到了质的提升。这种在技术层面的提升和发展是当代计算机技术和财务管理工作交叉补充的结果。另一个重要的发展是在内部财务监管体系的实施标准层面,越来越趋于统一。一些具有跨国经营业务的企业,为了更好的实现国际市场的发展和递进,将其监管的体系与国际同行业的监管体系进行匹配和对接。

2。分散风险法

因为企业的财务风险具有一定的全面性,为了避免多领域,多部门遭受同等的风险冲击,要利用风险分散的方式来减少其造成的潜在的危害。例如,从领导管理制度的层面来看,要贯彻现代企业的民主管理制度,避免由于企业经营者的独断和专裁,导致企业在重大的生产经营或者是项目投资上出现严重的失误。另外,在企业的资金来源渠道上,提倡多元化的发展策略,避免企业产业链及资金链的过分扎堆,影响企业抵御财务风险的能力。

企业的发展,在今后的债务结构中,进行适当比例的划分是一个发展的必然。一个完全没有负债的上市企业在一定程度上并不代表企业发展趋势的一片大好。并且承担的一定的流动资金的压力,在今后的成长和进步中反而会成为影响其向前发展的一个重要的桎梏。因此,经过科学的市场收益计算,将企业资产和负债的比例进行科学的划分,会为企业的发展提供到更多的发展助力。但是需要指出的是,要尽量将流动负债的比例控制在一个较为合理可控的水平,避免因为市场及各种意外的变化而影响着企业的健康运营。

3。回避风险法

在企业众多的风险中,债务融资的风险系数是比较高的。因此,企业在进行资金周转进程中,要尽量减少不必要的债务额度。如果需要可以借助长期债务的方式来降低市场不可控因素造成的影响。另外,在风险系数比较高的投资项目,特别是一些政策和法律层面的态度并不是很明朗的项目,要坚决实施审慎的态度来进行操作,将风险进行有效的规避。经由基本的前期的计算,如何从过程中,将债务重组可能产生的风险控制在一个较为理想的状态,或者将其纳入到一个科学的,系统的风险预警和监控体系之中,其所面临的压力会得到有效的控制。因此,在市场机制的调节和政府的调控的双重引导下,鼓励企业优势的互补来实现债务的重组,最大限度的将市场资产的收益降到一个较为理想的水平。

4。转移风险法

风险的转移,在目前比较常用的方法是资产的信托及保险机制。在一些运营或者是物流企业,在其进行运营的进程中,可以通过购买商业保险的方法,来将可能产生的风险及危害进行一定程度的转移。随着市场不可控因素的增多,在今后的市场运营中,保险机制将会更大程度和范围地介入企业的生产和运营体系之中。

五。总结

企业的运营和扩大的过程中,财务风险的存在是一种正常的现象。但是,为了保证企业的安全和稳健发展,制定有效的风险防护体系和方案具有重要的现实意义。本文重点探究了当期企业财务风险的主要类型,并对其今后的风险防护提出了一些建议,希望能助推企业风险防控理论研究的完善。

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