我国商业银行不良资产现状和管理对策(3)
二、我国商业银行不良资产现状
（一）关于我国商业银行不良资产的定义
一般来说，银行的不良资产，指处于不良状态下的，按先前约定的利率和期限收回本息有风险的。具体的来讲，就是指由于债权人信用恶化，债权人不能按时得到足额利息，甚至无法收回本金。不良资产不能参与正常流通、资金周转，就好比冰淇淋，尽早快、准、狠出手，否则握在手时间越长，就化得越快越多，损失越大。
银行资产主要有五大类:一是指现金，包括库存现金、托收中现金、代理行存款和在中央银行的存款等;二是证券投资，即银行因交易目的或投资目的而持有的证券，如债券、股票等;三是客户贷款，主要是指银行对企业、居民的短期和中长期贷款:四是同业拆放和回购协议下购买的证券，包括向借款银行购入的合格票据、对其他银行的短期贷款等;五是其它资产，包括银行设施等固定资产、预付保险费用、附属机构的投资和其它相对来说不重要的资产项目等。
贷款是银行目前最主要的资金运用，也是最明显信用风险来源。在银行资产中，现金资产是最安全的、几乎没有风险的、转换能力最强的。相对来说，债券、股票等证券投资和同业拆放是银行可以控制的，且所占比例不大。不良资产主要针对金融机构信贷中按期收回有困难的贷款，它们都通过银行信贷而形成。
（二）我国商业银行不良资产的分类标准
1.五级分类法
《贷款分类指导原则》（1998年颁布），是我国于2002年开始全面推行的，有一个重要亮点——贷款五级分类制度。以风险为基础判断，依据借款人的还款能力，是五级分类制度采用的分类要求，又称为贷款风险分类法，简而言之，就是把贷款分为五类：不良贷款是次级、可疑和损失三类，其他分别是是正常和关注。
在这五级分类中，可以看出，划分是基于贷款遭受损失的风险程度，是否还款人能偿还本息之和。从此终结“一逾两呆”的不良贷款核准、清算制度。这种属类标准基本沿袭了《金融企业保险企业财务制度》中的规定，划分不良贷款基于还款时间是否超期这个标准，把贷款分四种：逾期、呆滞、呆账即通常所说的“一逾两呆”。第一是正常、第二是逾期（未到期还）、第三是呆滞（大于两年未还）、第四是呆帐（无法收回）。
2.五级分类法存在的问题
主要存在问题是由于它是以质量为划分标准，因此难以量化，难免依赖主观判断，同一贷款可能因评价人员不同而出现评价结果不一致。如次级类贷款中，说借款人的还款能力出现了明显问题，这个明显问题的数量标准如何并不明确。根据以上标准考虑:是否在必须经过法院宣布贷款企业破产后才能将这笔不良贷款算作“损失”级，而贷款的评级将直接影响贷款准备的计提，这将影响银行的当期的财务报表和日后不良贷的核销工作。此外这种方法涉及的评价标准较多，操作也较为复杂。
但是综合比较，“一逾两呆”法过于简便草率，尤其是它的滞后性对不良资产防范尤其不利，相比之下，五级分类法由于其能够更为全面、科学地评价结果，具有较好的风险预等性，因而被多数西方发达国家所采用。
（三）我国商业银行不良资产的规模
中国增加的新债务为20.8万亿美元 ，整体债务水平上升，占全球同期新增债务的百分之三十三左右，债务增长最主要部分来源于非金融机构的借款。同时，金融机构产生的不良贷款仍出现大幅度地增长。2014年据16家上市银行年报显示，大部分报告不良贷款率和不良打款余额在本年度都出现了“双升”的情况，这两个反映指标是最直观的、最常用的。
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