2不良资产概念与分类

2。1定义

资产指的是用货币为计量单位的各种经济资源的综合，其包括了各种财产、债权以及其他权利等，是生产力发展中的重要因素。按照不同的方式，资产的分类也不同。有形资产和无形资产是以存在形式为依据分类的；而金融资产和非金融资产是以社会资本运动中地位和作用为依据分类；最常见的流动资产和固定资产当然是以流动性分类的 [1] 。

银行的资产就是银行拥有的以价值形态存在的资产：现金，如代理行存款、库存现金、托收中现金、央行存款等；客户贷款；证券投资；同业拆放与回购协议下购买的证券，包括其他行的短期贷款和向借款银行买入的合格票据等；其他资产，如物业、预付保险费用、设施、附属机构投资等。

银行不良资产就是指以现实为条件，银行投放贷款后造成信贷资产部符合流动性、效益性及安全性等原则而导致这些贷款处于呆滞、逾期、呆账等状下，不能给银行带来正常的利息收入甚至于本金都不能回收的不能达到预期收益的资产 [2] 。

2。2分类

根据国家规定，我国不良资产主要分为呆账资产、呆滞资产和逾期资产。

呆帐资产有几种类型，一是是借贷人和担保人依法宣告破产并进行清偿后，不能向银行还清的资产；二是借贷人已经死亡，其财产进行清偿后无法还清的资产；三是借贷人遭到重大意外事故伤害，无法获得保险，无力偿还的资产；四是借贷人依法处置了资产抵押物、质物所得款后仍不能偿还的资产；五是经国务院专案批准核销的资产。呆滞资产主要指的是逾期（含展期后到期）2年（含2年）以上依旧无法向银行归还的资产，或者资产没有到期、逾期不到2年，但借贷人已经停止生产经营等的资产（不含呆帐资产）。逾期资产主要指的是逾期（含展期后到期）不能归还的资产（不含呆滞资产和呆帐资产） [3] 。

2002年，我国全面实行资产五级分类制度，按照资产的风险程度，我国把银行信贷资产分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失。不良资产则主要指的是次级、可疑和损失类资产。次级类资产定义为借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还资产本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑类资产的定义为借款人无法足额偿还资产本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。损失类资产定义为在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。对各项资产进行分类后，其后三类资产合计为不良资产[4] 。

3江苏建设银行不良资产现状

3。1建行江苏分行不良资产现状

根据建设银行内部统计数据以及年报显示，截止到2015年12月，建行江苏分行的不良资产率为7897。3亿元，在全部贷款的比重中达到1。46%，固然与前三年相比有一定程度的下降，但额度却依然较大，危险因素也不断增多[5] 。具体情况详见表一。

表1：建行江苏分行不良贷款金额情况

类别 2013年 2014年 2015年

余额 比例 余额 比例 余额 比例

不良 4313。4 4。792155 2069。1 1。752636