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摘要:中小企业内部控制问题研究从研究的概念、目的和意义入手，多方面了解内部控制的重要性，介绍其对于企业以及世界经济的关键作用，再通过研究背景深化理解；然后分别列举出我国当前的内部控制环境及发展情况、外国的内部控制环境及发展情况，结合研究企业的实际情况，展开对于中小企业内部控制所存在问题的讨论，详细深入地找出中小企业内部控制的不足，从各方面进行探讨；接着以找出的问题为依据，借鉴在不足方面的案例，有针对性地找出对于中小企业内部控制的优化措施，提出优化建议，经过理论和实践的结合，达到改善企业内部控制的目的。本文的研究是从企业内部控制理论入手，对企业内部控制系统整体框架、内部控制系统设计思路、程序和内容等方面进行深入研究。20141
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关键词： 中小企业；内部控制；内控体系
Small and medium-sized enterprises internal control research
Abstract ：Small and medium-sized enterprise internal control problems research from the concept, purpose and significance of research, many understand the importance of internal control, introduces its for enterprises and the key role of the world economy, to deepen the understanding through research background. Then respectively enumerate the current internal control environment and the development of the situation in our country, the foreign internal control environment and the development of the situation, combined with the actual situation, the enterprises expand to small and medium-sized enterprise internal control problems by discussion, detail to find out the shortage of the small and medium-sized enterprise internal control, from various aspects were discussed. And then to find out the problems on the basis of drawing on the successful case of lacking in, targeted to find out the optimization measures for small and medium-sized enterprise internal control, optimization Suggestions, through the combination of theory and practice, achieve the goal of improving internal control. Study from the enterprise internal control theory to obtain, to the enterprise internal control system overall framework, the internal control system design, program and content, etc.
KeyWords ： Small and medium-sized enterprises；Internal control; Internal control system
目 录
引言 1
一、内部控制概述 1
（一）内部控制的定义 1
（二）内部控制的重要作用 2
（三）实施内部控制的基本原则 3
二、中小企业内部控制问题的分析 3
(一) 岗位设置缺乏牵制性 4
(二) 管理缺乏内部约束性 4
(三) 中小企业内部控制制度不健全 5
(四) 政策有失公平，外部监督乏力 5
(五) 对内控制度认识片面 5
(优尔) 无风险意识 6
(七) 凭经验办事 7
三、中小企业内部控制改善措施 7
(一) 强化内控意识及高层的控制职能 7
(二) 提高全体员工对内部控制的认识 7
(三) 提高财会人员业务技能和内控知识水平 8
(四) 加强员工道德修养和内控制度教育 8
(五) 建立健全内控体系 8
(优尔) 注意构建内控制度的成本收益问题 9
(七) 划分不同的管理层次 10
(八) 强化外部监督 10
(九) 科学选择管理组织结构 11
结论 11
致谢 12
参考文献 13
引言
内部控制的建立构成了一个企业的形态，它是影响会计信息质量的首要因素，许多企业会计信息失真就是内部控制环境中存在的问题直接或间接地导致了内部控制系统的效率，从而影响了会计信息质量，而会计信息资料的正确可靠，着重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。并且中小企业已经成为我国经济迅速、健康和持续发展的重要支柱，所以，本论文对中小企业的内部控制问题作了研究。在知识经济到来的今天，影响企业经营的环境不仅日益复杂，而且越来越不稳定，市场竞争更是日趋激烈，如何增强企业的竞争实力，提高企业的经济效益，成为企业最关注的问题，内部控制制度则为企业提供了一个强有力的保证。由于中小型企业的生产规模小，工作人员也较少，不少工作人员还身兼数职，企业资本投入、科技能力低，导致管理内部控制力度不够，加强内部控制制定更是无法实现，这就造成中小企业内部的控制管理制度成为一片空白。出现这种问题不仅会增加企业的经营风险，还会影响到企业的效益，那么，我们如何在竞争激烈的市场环境中促进中小企业发展、提高其经济效益，除了科学的选择风险小、盈利高的投资项目外，还必须加强内部控制。所以，完善内部控制环境可以明显促进企业会计信息质量的提高，企业的管理层应该对内部控制加强关注。在经济文化飞速发展的全球化时代，中小企业已经成为我国经济迅速、健康和持续发展的重要支柱，但在发展的同时表现出来的问题也说明中小企业的壮大需要更强大的力量，为了保障企业的财产安全；保证会计记录的准确可靠、预防和控制错误和弊端，及早发现并改正已发生的差错，获得准确无误的会计信息；贯彻执行各项管理方针制度和措施和管理层已做的其它决定、尽最大可能压缩减少成本费用，减少不必要的支出，提高企业的经济效益，达到更大的盈利目标；让企业的采购活动、生产活动和销售活动井然有序地进行，完善企业内部控制制度成为了必不可少的选择。内部控制在企业担任管理监督的责任，是企业不可缺少的部分。