摘要：中国农村商业银行是由农村信用社合并改制而来，相比以前法人众多、管理层层次 较为混乱、经营分散的农村信用社，中国农村商业银行以县为单位、由统一法人管理，在 各级设立了风险管理机构，在一定程度上降低了金融风险，完善了内部控制，但是完善并 不代表没有问题，其内部控制还是存在很多漏洞：上海农商行员工挪用公款案，北京农商 行诈骗案等等，无不说明其内部控制还有待进一步加强。本文从宜兴市县级农村商业银行 入手，阐述宜兴农村商业银行现状，发现其内部控制存在问题，研究出现问题的原因，据 此提出对于中国县级农村商业银行内部控制的优化策略。91024

毕业论文关键词：县级，农村商业银行，内部控制，宜兴，优化

Abstract：Rural commercial Banks in China is made by rural credit cooperatives to merge the remanufacture, the legal person than in the past many, management level is relatively chaos, scattered rural credit cooperatives, rural commercial Banks in China by county as the unit  and the unified legal person management, set up a risk management institutions at all levels, to a certain extent, reduces the financial risk, perfecting the internal control, perfect does not mean there is no problem, however, there are still gaps in its internal control: Shanghai bank employee embezzlement, bank fraud in Beijing, and so on, all of its internal control remains to be further strengthened。This article obtains from the yixing county rural commercial bank, the paper expounds present situation of yixing rural commercial bank,  found that the problems of  internal

control, the study of the causes of problems, thus put forward for the county rural commercial bank internal  control  optimization  strategy。

Keywords：County-level,  rural  commercial   Banks,  internal  control, yixing，optimize

目录 

1 引言 4

1。1 研究背景 4

1。2 研究意义 4

1。3 文献综述 4

2 县级农村商业银行内部控制的源G于J优L尔V论N文M网WwW.youeRw.com 原文+QQ75201`8766 理论基础 5

2。1 县级农村商业银行由来 5

2。2 内部控制理论概述 6

2。3 县级农村商业银行内部控制 6

3 宜兴农村商业银行内部控制现状 6

3。1 宜兴农村商业银行概况 6

3。2 宜兴农村商业银行内部控制体系 7

4 宜兴农村商业银行内部控制存在问题 7

4。1 股东数量众多单发言权很小 7

4。2 网点多但点均员工数量却很少 8

4。3 信息技术水平相对落后 8

4。4 基层管理人员受到制约较低 8

4。5 内部审计力量薄弱 9

5 宜兴农村商业银行内部控制出现问题的原因 9

5。1 缺乏对法人的有效管理 9

5。2 人力资源积累与保留不被重视