摘要:现代风险导向审计作为一个较为创新的审计方法在财务舞弊审计过程中可以起到一定的积极作用。然而，现代风险导向审计由于其推出的时间较晚，存在很多不成熟之处，还有许多需要完善的地方。为此，将从现代风险导向审计在财务舞弊审计应用中存在的问题为出发点，并提出解决存在问题相应的策略，最终为使得现代风险导向审计能够更好地应用于财务舞弊审计提出一定的理论基础。本文结合了我国资本市场的现状，从现代风险导向审计的基本理论出发，阐述了现代风险导向审计在识别和评估财务舞弊的优点和缺点，并为现代风险导向审计能财务舞弊审计中更好的应用提出应对策略。92638

毕业论文关键词：风险导向审计，财务舞弊，风险评估

Abstract: the modern risk oriented audit as a more innovative audit method can play a positive role in the process of financial fraud audit。 However, the modern risk oriented audit in the late launch of its still a lot of small maturity, there are many areas need to be improved。 Therefore, from the modern risk oriented audit exists in the application of financial fraud audit issues as a starting point, and put forward the corresponding strategies to solve the problems, finally put forward to make better use of certain theoretical basis on financial fraud audit for the modern risk oriented audit。This paper combines the current situation of China's capital market, starting from the basic theory of modern risk oriented audit, expounds the advantages of modern risk oriented audit in the identification and assessment of financial fraud, and to promote the application of modern risk oriented audit in the audit of financial fraud in put forward the corresponding countermeasures。

Keywords: risk oriented audit，financial fraud，risk assessment

目  录

1。引言 3

2。 风险导向审计概述 3

2。1现代风险导向审计涵义 3

2。2 企业财务舞弊概述 4

2。3 在财务舞弊审计中实施现代风险导向审计的意义 5

3。金亚科技审计案例分析 5

3。1案例背景 5

3。2了解被审计单位及其环境 5

3。3金亚科技重大错报风险分析 6

3。4会计师事务所检查风险控制手段 8

4。风险审计在财务舞弊审计应用中存在的问题 9

4。1缺乏高水平的注册会计师 9

4。2缺乏风险评估的量化指标 10

4。3缺乏实施的法律环境 10

5。加强现代风险导向审计应用源F于K优B尔C论V文N网WwW.youeRw.com 原文+QQ752^018766 的对策 10

5。1完善相关的法律法规条款 10

5。2提升审计人员的职业水平 11

5。3会计师事务所应积极制定改革措施 11

结论 13

参 考 文 献 14

致谢 15

1。引言

从21世纪开始，发生了许多有关财务舞弊的事件，并且其中的大部分都涉及到管理层次问题，不但使很多投资者的利益遭受损失，而且给整个资本主义市场带来了不稳定的影响因素。同时，这些事件的发生也波及到了对于本职就是替不同企业进行各项审计工作的外部会计师事务所，由于最终得出错误的审计结果既会遭受公共大众的质疑，使注册会计师的名誉受损，甚至会计师事务所会遭遇破产的危机，使整个会计师事务所行业加强了危机感。在2001年，美国爆发了安然事件，这一事件的发生顿时牵扯出了一系列财务舞弊事件，对全世界的资本市场带来了不利的影响。从安然事件我们可以发现，安然在以往的四年里为自身虚构了5。 86亿美元的利润高昂的金钱成本和金融欺诈的复杂性，使人们意识到此类事件继续发生会带来非常严重的后果，一方面使得注册会计师的权威性和独立性受到了质疑，另一方面也使人们对于投资市场的信心开始下降，著名的安德森信会计师事务所的解体就是一个很好的例子。我国在1990年起就出现了财务舞弊案件，但是因为我国市场经济才刚刚发展，很多方面都不够完善，所以很少有人会注意到发生这些财务舞弊案件。随着资本主义市场经济的健全，许多投资者在金融交易过程中也愈发关注财务信息是否真实可靠，对会计师事务所发布的审计报告也提高了关注程度。随着蓝田股份，绿大地，万福生科等财务造假行为被揭发，投资者在遭受经济损失的同时开始质疑起中国证券市场的信用程度。同时，对资本市场的透明度和信息真实可靠程度也产生了怀疑。因此，在面对巨大的压力下，审计行业就要提供更高质量的服务水平以应对苛刻要求。