6。5加强自身建设并合理安排财务结构 13

结  论 14

参考文献 15

致  谢 16

1  引言

1。1 选题的背景来自优O尔P论R文T网WWw.YoueRw.com 加QQ7520`18766

连年以来,中国服装行业形势不佳，海内外品牌的竞争包袱不断增加。随着网络时代的到来，传统的服饰零售店将受到零售渠道转变以及电子商务的冲击。据统计，中国服装纺织业在2016年经历了一系列的整合和转型，企业数量锐减，截止到12月份，中国的纺织企业单位数为20201个，与2015年同期相比减少了1。58%。这些企业的消失除了外部环境的影响外，企业内部资金周转困难的状况也严重的制约着企业的发展。影响公司资金盘活困难的因素撇开经营不善以外，在许多公司高层的思维中仍然保存着一个广泛的认识上的错误，觉得达成营销或收益就表明着胜利，特别是部分国有公司的管理者，为了得到升迁和名利而对利益的追求随波逐流，但对于公司的现金流转状况却投入了略少的关心，这样认知上的错误肯定会给予掌控上的不公正，严重的影响到企业财务状况。面对机遇和挑战,江苏红豆实业股份有限公司在这方面的矛盾和问题日益突显出来。红豆股份要想在如此残酷的竞争中仍然占有较大的市场份额，就必须对现金流进行合理的管控和规划。通过现金流量管理,达成公司财务部门之间的相互协调,极大限度地提高公司的现金流量,最终使公司价值达成最大化。

1。2 研究的意义

    21世纪市场经济高速发展,各单位的财会部门从原始记账工作发展到全面参与的企业管理，每一个决定在企业财务上都是有特定的意义，再者说每个公司的财务状况都制约着公司的最终财政决策。因此“财务管理是公司管理的重心，而现金流量管理是财务管理的重中之重”的看法逐渐家喻户晓，现金流量管理的关键性也得到了愈来愈多的普及。

因为现金管理不妥致使公司的偿付本领欠缺以及现金欠缺的情况，在资本市场上因此诱发公司的财政紧张的事例举不胜举。在中国，大家所熟知的的由于现金周转故障致使财政窘境或破产的事例如德隆、巨人以及三九等，而国外因现金流风险而致使破产的公司也很多，如中航油新加坡公司、巴林银行等，这么多公司失败的经验让我们认识到以现金流的充沛、安全和稳固为目标的经营管理已然千钧一发。

2 现金流量管理概述

2。1 现金流量及现金流量管理的概念论文网

现金流量，又称现金流转或者现金流动，是指公司在一定会计期间依照现金收付实现制，通过一定经济活动（包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性活动）而孕育出的的现金流入、流出及其差量情况的总称，就是指公司一定时期的现金和现金等价物的流入以及流出的数量[1]。

公司现金流量管理意指的是公司管理的重心以现金流量为主，且兼顾着企业的收益状况，并围绕投资、筹资以及经营活动进行构建的现金流量管理体系，是对现在和将来公司一段时间内的现金流的流入与流出做出的相关计划、预测、执行、控制和判辨。公司现金流量的通畅与平衡是公司达成终极宗旨“价值最大化”的最为有力的保证，因此，现金流量管理在财务管理中的位置不可低估[2]。

2。2 现金流量管理的内容

现金流量管理的主要内容不仅囊括与现金预算的协作有关联的各种政策、步骤以及实施的预测与规划系统，由收、付帐系统和调度系统组成的执行和控制系统，又包含借以报告一定时期终了母系统和各子系统综合运转最终结果的信息与报告系统以及对现金流量管理系统、现金预算执行情况和现金流量信息自身的分析与评估系统。因而可知，现金流量管理是一个具有极其丰富内容的系统[3]。