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目 录
引言1
一、 货币资金内部控制概述2
（一） 研究的背景和意义2
（二） 国内外研究现状3
（三） 研究的思路和内容安排5
二、 货币资金内部控制的相关理论6
（一） 货币资金管理理论6
（二） 货币资金微观管理6
（三） 货币资金宏观管理7
三、 货币资金内部控制实践中存在的问题9
（一） 货币资金内部控制制度不健全9
（二） 货币资金内部控制体系不完善9
（三） 货币资金内部控制的监督机制乏力10
（四） 会计人员的素质水平有待提高 10
（五） 内部控制问题的具体表现10
四、 企业加强货币资金内部控制的对策12
（一） 货币资金内部控制成因分析12
（二） 货币资金内部控制具体对策12
五、案例分析及结论15
致 谢 19
参考文献20
引言
货币资金是企业在生产经营活动中处于货币形态的那一部分资金, 它包括现金和各种存款。货币资金是企业资产中流动性最强控制风险最高的一种资产。因此, 在组织会计核算过程中, 加强货币资金的管理和控制是至关重要的。建立健全货币资金内部控制体系, 合理和有效地使用资金是企业所有内部控制的关键。
货币资金的内部控制是指企业为了保证货币资金的安全、完整，保证货币资金收、支业务的合理、合法和有效, 保证货币资金收、付、存信息的真实、合法和完整而建立的各种控制政策与程序的总称。货币资金的内部控制是企业内部控制系统的一个重要组成部分。要达到有效地保证货币资金的安全、完整；保证货币资金收、支业务的合理、合法和有效就必须在企业内部货币资金控制环节中设计明确有效的货币资金内部控制的目的和保障货币资金内部控制的环境。只有企业能恰当地把资金内部控制的目的和环境有效的结合起来管理, 才能有效地防止各类货币资金犯罪的发生, 避免企业不必要的损失。
一、 货币资金内部控制概述
（一） 研究的背景和意义
货币资金是企业在生产经营活动中处于货币形态的那一部分资金, 它包括现金和各种存款。货币资金是企业资产中流动性最强控制风险最高的一种资产。因此, 在组织会计核算过程中, 加强货币资金的管理和控制是至关重要的。建立健全货币资金内部控制体系, 合理和有效地使用资金是企业所有内部控制的关键。
货币资金的内部控制是指企业为了保证货币资金的安全、完整，保证货币资金收支业务的合理、合法和有效, 保证货币资金收、付、存信息的真实、合法和完整而建立的各种控制政策与程序的总称。货币资金的内部控制是企业内部控制系统的一个重要组成部分。要达到有效地保证货币资金的安全、完整；保证货币资金收支业务的合理、合法和有效就必须在企业内部货币资金控制环节中设计明确有效的货币资金内部控制的目的和保障货币资金内部控制的环境。只有企业能恰当地把资金内部控制的目的和环境有效的结合起来管理, 才能有效地防止各类货币资金犯罪的发生, 避免企业不必要的损失。
作为企业财务管理的重要组成部分，货币资金管理的基本和最终目标应该遵循企业整体财务管理的目标。概括而论，企业货币资金管理的目的是通过实施有效的管理活动，保证企业货币资金的充分流动性和安全性，并尽可能地提高货币资金的利用水平和周转能力，努力提高企业的整体盈利能力。