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货币资金是单位流动性最强、控制风险最高的资产，是单位生存与发展的基础。完善而有效的货币资金内部控制制度，对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实、完整等具有积极的促进作用。货币资金是单位流动资产的重要组成部分，是进行生产经营活动不可缺少的条件，其业务收支十分频繁，流动性极大，此外货币资金既是资本运动的起点，又是资本运动的终点。货币资金具有高度的流动性和控制风险，单位在组织会计核算的过程中，加强货币资金的控制与核算，对于保障单位资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益具有重要意义。
（二） 国内外研究现状1.国外研究现状2.国内研究现状
（三）研究方法和内容安排
1.研究的方法
（1） 文献资料法
通过相关的国内外参考文献发现中小企业融资存在的问题进行分析并有针对性地提出完善应用问题的建议。
（2） 个案法
用国内中小企业在融资过程中存在的问题进行分析并提出改善及解决的相关对策。
（3） 综合分析法
通过国内外中小企业融资存在的问题进行综合分析得出结论。
2．研究内容
本文回顾了国内外内部控制环境研究状况，阐述了影响内部控制的主要内容，对我国企业内部控制存在的问题进行梳理并提出对策，以对内部控制环境的优化提供借鉴。本文研究内容由三部分组成。
第一部分提出问题，说明了选题的背景和意义，阐述了内部控制在国内外的发展及研究现状，说明本文的研究方法，提出本文研究的目的。
第二部分企业货币资金内部控制相关理论研究，本部分主要对内部控制的概念进行界定，阐述了内部控制的主要内容及其基础性作用。
第三部分是企业货币资金内部控制现状分析，本部分分析了我国企业内部控制建设现状，指出我国企业在货币资金内部控制方面存在的问题。
第四部分提出优化企业货币资金内部控制的构想，提出企业应该逐步完善公司治理结构和运行机制，构建合理有效的内部组织结构和权责分配体系，加强内部审计职能的发挥和科学的人力资源管理，着力打造优秀的企业文化。
二、 货币资金内部控制的相关理论
（一） 货币资金管理理论
1.货币资金的概念根据《企业内部控制具体规范——货币资金》,货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
2．《企业会计准则第31号——现金流量表》中,将企业货币资金按照经营活动、投资活动、筹资活动进行列报,每一类又分为货币资金流入和流出。
3．2001年财政部颁布的《货币资金内部会计控制规范》第五条规定“单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全、完整应负领导责任。
（二） 货币资金微观管理
随着市场经济体制进一步完善和发展，企业为了寻求新的经济增长点，部分企业采用了多元化发展战略，如国内知名的IT企业联想宣布进入房地产业。再复杂的企业财务，都是由基本单元构成，规模再大，组织结构再复杂的企业都是由具体业务构成。中国有句俗语，“百年之木，起于豪粒，方丈之台，起于垒土”，这一是说明企业的发展是逐步发展壮大的过程，二是说明基础工作的重要性。根据货币资金微观管理的定义，它是假设企业业务单一，为实现货币资金安全完整、收付合规合法的目的而制定的货币资金的内部控制制度及管理流程。微观管理的作用主要从保证货币资金的安全、收付业务合理合法化方面健全货币资金管理的基础工作。