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周忠惠、罗世全（2000）从理论的角度对上市公司资产减值准备进行了研究。
主要探讨了资产减值准备会计的理论起点、实质内容、资产减值的确认与计量等
问题，并分析了我国资产减值准备会计滞后的原因。他们认为，只要资产确实已
发生了减值就应当确认，并且应当允许转回。 同时为了减少操纵利润的现象发生，
公司应对减值的问题进行充分、公允的披露。
李海燕、李增泉（2001）对 1999 年 385 家上市公司计提四项减值准备进行
了回归分析，并通过应收账款和存货周转率发现，亏损公司以及扭亏公司在计提
存货减值准备中存在盈余管理行为，处于配股临界线的公司有利用存货跌价准备
和坏账准备调节资产利润率，以达到配股的资格。