3.2  流动资金管理分析

黄河公司账面上目前的存货金额很高，和前期的存货金额相比，增长了近20%，由此可以知道公司的流动资金被占用了一大部分，存货的增加的同时，财务应收账款急剧增加。要检查物资是否超过了系统所设定的安全库存量，黄河公司首先在资金管理方面，很少执行甚至不执行库存现金限额的有关规定，超额库存现金不及时送存开户银行：其次，收入不入账，权责分配方面，出纳兼任稽核，会计档案保管工作，存在大量风险，在授权制度实施方面，黄河公司拥有主要的审批自主权，由于权力的过于集中和独裁，出现很多资金问题。

3.3  专项资金管理分析

   黄河公司忽视财政专项资金的管理，造成资金利用率低，在财政专项资金管理方面，只重视专项资金的申请，黄河公司项目立项后资金使用不明确。有关部门在审批企业项目时就以明确了项目的相关预算，但在实际执行过程中却与预算存在较大出入，黄河公司会计核算准则不明确，核算混乱［4］。在实际的财务管理中，大多数的财会人员很少接触到财政专项资金，缺乏对专项资金管理系统知识的学习掌握，黄河公司采用的是一次性拨付管理模式，这种管理模式是在项目完成再进行评价，这样的模式的优点是为了减少成本，避免损失，促但是同时存在缺点，给企业加大了筹集资金的压力。

4  黄河公司资金管理所存在的问题

4.1  财力不足，融资困难 

　　黄河公司一开始建立了相对来说比较独立、渠道也很多元化的融资体系。但是，担保困难、融资也困难，还是制约黄河公司资金的发展的最严重的问题.存在的问题很多，主要有：一，企业信用等级不高，二，中介机构体制不完善与健全，缺乏可以让民营企业贷款服务的贷款担保机构和金融中介机构［5］。三，融资成本过高，所以得不到银行贷款的支持与帮助，就只能向民间借高利贷，导致了财务成本加大，亏损的加重。“不借高利贷就要等待公司倒闭，借了高利贷相当于自讨苦吃”。由于贷款相对比较难，生产经营过程中筹集到的资金不足，很大程度上制约了企业的发展。有的中小企业，不但得不到银行的贷款支持，而且又不享有自我融资或向社会公开融资的资格，导致了企业难以扩大规模。是企业发展过程中的一个非常头疼的瓶颈。

4.2  风险控制能力薄弱 

　　黄河公司属于中小企业，在公司中，企业领导者集权现象严重。并且对财务管理的理论方法缺乏应有的研究与认识，导致了其职责不分，越权行事，造成财务管理秩序混乱杂乱无章，财务监管不严格，会计人员难以独自解决，想规范管理十分困难。一方面管理者认为资金肯定越多越好，却从来不注重闲置资金的周转，没有对资金进行规划与安排，会出现部分资金在运营过程中的浪费以及滞销；另一方面就是对于赊账的资金缺乏针对性的管理，造成应收账款周转缓慢，资金无法顺利回收的现象。假如企业需要大量资金支持进一步发展科技与投入生产时，企业便会缺乏有效的资金投入；三是不少中小企业管理者对于存货的控制力较为薄弱，造成资金的周转不便，资金短缺；除此之外，对于原材料、成品、产成品等的管理不全面以及不到位，出现问题无人管理，也会导致资产严重浪费，而这些归根结底都是中小民营企业管理控制能力较差。 来~自^优尔论+文.网www.youerw.com/

4.3  缺乏资金管理意识

很多企业管理者虽对资金的重要性一致认可，但是有些管理者缺少资金流量值观念和资金价值观念，缺乏详细的资金使用计划和以及财务分析方法，在资金的使用、筹集和以及分配上缺少科学主动性，有时会导致项目资金条断裂，项目不能如期完成，企业很有可能会破产;有时也由于过度筹集资金让企业陷入资金不足、负债经营的困难之中，使企业之间、企业与银行之间形成多角的债务链［6］。信息失真，难以为科学决策提供正确合理的理论依据。在信息时代，自身的发展离不开企业的相关信息。但是，目前我国大多数企业的信息不对称、不透明，使得企业的高层决策者没能获取准确的财务信息因而做出错误的决策。信息的不真实，不但会直接影响了企业的科学决策，也会间接地影响政府宏观调控管理以及社会的有利监督，监控力度不够，事前、事中的严格监督和事后的控制缺乏，导致企业资金的流向脱节、体外循环严重，事前控制没力度，事中监督不先进，事后控制走马观花，考核办法缺少可行性。管理失去控制，企业成员不按制度规定乱担保、乱借钱、乱开支、乱投资等，导致财务的混乱、资金的严重流失甚至导致企业逐渐走向灭亡。由于企业内部信息反馈制度不完善，缺乏及时处理沉淀资金的措施来应对变幻莫测的市场时缺乏应变能力，使得企业的资金运作越来越紧张，影响了企业的营运。资金不集中，使用效率便会低下。大部分企业在使用资金的过程中，集中管理与内部多层次管理机构分散占用的的矛盾非常突出，尤为严重，导致了资金使用效率低下。甚至有的企业各个部门进行多头开户，资金流失沉淀现象严重；另一方面又为筹集迫切需要的小额资金而 感到无计可施，调动资金余缺的能力很差，银行贷款余额不断增加，财务费用呈上升趋势。