3。3 加强内部控制措施的实行 9

3。3。1 货币资金的管理 9

3。3。2 在实物资产管理 9

3。3。3 在销售与收款控制 10

3。3。4 注意成本控制 10

3。3。5 推行全面预算 10

3。4 加强信息系统与沟通 10

3。4。1 建立信息收集和加工机制 11

3。4。2 完善信息传递机制 11

3。4。3 加大信息技术的运用 11

3。4。4 建立投诉和举报机制 11

3。5 建立高效合理的监督机制 12

3。5。1 企业建立审计委员会 12

3。5。2 国家机关加强外部监督力度 12

3。5。3 强化内部审计 12

3。5。4 贯彻全程监督 12

4 中小企业内部控制案例分析 12

4。1 强化内控意识，完善内控环境 13

4。1。1 内部控制意识的产生与传输 13

4。1。2 内控组织结构的建立与优化 13

4。2 建立全面风控体系 13

4。2。1 建立多维度风险数据库 13

4。2。2 编制风险控制文档 14

4。2。3 固化风险点 14

4。3 细化业务流程，实行内控措施 14

4。3。1 控制货币资金 14

4。3。2 控制采购付款 15

4。3。3 明确销售与收款岗位职责 15

4。4 完善信息系统与沟通一体化建设 16

4。5 建立权限指引表，加强内部监督 16

结论 17

致谢 18

参考文献 19

中小型企业内部控制研究

0 引言

所谓内部控制制度是指一个单位的各层管理人员为了保障单位经济资源的安全完 整性，确保经济和会计信息内容的正确可靠性，从而协调经济行为，控制经济活动的 一种综合性管理制度。在现代企业管理中，内部控制的实行可以根据单位内部职能分 工产生的相互牵制而又相互联系的矛盾统一关系，产生一系列具有规范化、系统化控 制职能的方法、措施和程序。

随着企业不断的发展和内部管理水平的持续提高，内部控制的涵义在不断地扩张， 对提升企业经营效率、维护资产安全、保障企业经营合规具有很大的帮助，内部控制 的形式也出现了变化，从原来的会计控制和不相容岗位的分离与牵制变为现在的建立 在文化、道德、治理结构等软环境上的控制。论文网

会计控制和管理控制是内部控制的两大模块。会计控制是指在会计核算与监督方 面对企业财产物资的完整性、会计信息的真实性和财务活动的合规性的控制，而管理 控制是关于确保企业经营方针、贯彻决策执行，促进经济活动效率性、效果性以及实 现经营目标的控制[1]。目前，我国大部分中小企业只比较重视当前经营成果方面的会 计控制，对关于企业长期发展的管理控制方面的还没有注意起来，从而使得企业的长 期发展战略方向不够科学、不够合理，最终产生中小型企业的平均寿命较短的问题。 有研究表明，我国中小企业的平均生命周期只有 2。5 年，45%的制造业民营企业生命周