以茂叶有限公司为例，通过对该公司内部近年来管理事件的信息收集和分析，不难看出该公司不仅管理者水平参差不齐，普通员工的素质也是这样。经过一段时间的数据调查，我发现目前的茂叶公司内部的用人制度和人力资源管理机制都存在一定的漏洞，而且随着该公司的日益壮大，原有的管理机制出现僵化，具体表现为缺乏有效的人力资源管理机制和培训体制，且原有制度跟不上吸收人员的速度，不能充分提高员工积极性。长此以往，制度上的缺失有可能导致企业人才的流失。论文网

（2）企业信息流通不畅信息流通对于企业内部控制至关重要，因为如果企业组织内部信息能够做到交流顺畅，那么无论是信息由上而下的传达，还会由下而上的反馈，都是极具效率的，并且这种流畅的信息传达有利于企业内部每个人都明确自己的分工，可以在企业内部控制中做好有关自己方面的工作，扮演好自己的内部控制制度化中的角色。

该公司目前仍使用老式的管理模式，这种老旧的管理模式早已不适合当今时代的发展，也不适合企业内部信息的交流与沟通。但是该公司目前的信息化程度相对较低，信息技术覆盖率为27。8%，企业内部信息资源范围的覆盖率在高层决策者中为67。2%，中层管理者中为52。3%，一般员工仅为23。7%，信息技术贡献率仅为8。9%。

在该公司内部中，一部分年轻的管理者和员工认识到信息化的重要性，但是该公司的管理层人员大多数为年龄较大的人员，他们与年轻人多多少少存在一些代沟，他们的思维方式还停留在一个在较落后的年代。年龄较大的领导不愿接受新事物新思想，而且这部分管理人员大多数已临近退休。他们缺少对公司进行改革的勇气，不能接受年轻人提出的新思路新提议，也不能够了解公司信息化变革的必要性和迫切性，所以他们大多数选择维护公司原有的古板的管理机制。甚至在多数情况下，这些年龄较大的管理人员会阻碍年轻人新思想的传递，扼杀年轻新思想的积极性。这部分认识到信息化重要性的年轻人由于受到僵化制度的影响，导致他们的提议无法传达到高层，或者传达到了也不被接受，最终导致企业内部以及企业与外部的信息交流受到阻碍，造成企业内部控制难以发挥其有效作用。

（3）内部审计监督机构不规范我国许多中小企业的审计监督机制不健全，受其他因素影响导致缺乏独立性。所以在实施内部监督时，也不能忽视内部审计，因为两者是相互联系的。目前，我国中小企业基本不设立内部审计部门，即使有也是设在财务部门内，违背了独立性原则。由此看出，内部审计与监督不能发挥其有效作用。